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演示賬套

35.【答題】（15分） A公司2018年“利潤(rùn)分配〞賬戶年初貨方余額80萬元，2018年未利潤(rùn)總額為140萬元。A公司按10%提取法定盈余公積，按全年可供分配利潤(rùn)的30%向投資者分配利潤(rùn)，所得稅稅率為25%。投資收益中含國(guó)債利息收入20萬元，營(yíng)業(yè)外支出中含罰款支出2萬元。無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。要求：（1）計(jì)算本年應(yīng)交所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;（2）結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn);（3）提取法定盈余公積，向投資分配利潤(rùn)；（4）編制利潤(rùn)分配明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄。（均以萬元為單位）

2022-12-07 08:53

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-07 08:53

你好 (1)計(jì)算本年應(yīng)交所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理借：所得稅費(fèi)用??，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 (2)結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn); 借：本年利潤(rùn) ?，貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) (3)提取法定余公積,向投資分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配—提取的法定盈余公積，貸：盈余公積—法定盈余公積借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利， ??貸：應(yīng)付股利? ? ?? 借：應(yīng)付股利 ?， ?貸：銀行存款 (4)編制利潤(rùn)分配明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，貸：利潤(rùn)分配—提取的法定盈余公積，利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利

快賬用戶9237 追問 2022-12-07 09:01

老師可以發(fā)一下計(jì)算過程嗎

齊紅老師解答 2022-12-07 09:02

你好，具體是哪個(gè)數(shù)據(jù)的計(jì)算呢

快賬用戶9237 追問 2022-12-07 09:02

第一個(gè) 老師

齊紅老師解答 2022-12-07 09:03

你好，本年應(yīng)交所得稅=（140萬—20萬%2B2萬）*25%

快賬用戶9237 追問 2022-12-07 09:06

老師可以把全部的發(fā)一遍嗎弄不明白

齊紅老師解答 2022-12-07 09:08

你好 (1)計(jì)算本年應(yīng)交所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理借：所得稅費(fèi)用??（140萬—20萬%2B2萬）*25%，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅?（140萬—20萬%2B2萬）*25% (2)結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn); 借：本年利潤(rùn)? （140萬—20萬%2B2萬）*（1—25%）?，貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)?（140萬—20萬%2B2萬）*（1—25%） (3)提取法定余公積,向投資分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配—提取的法定盈余公積（140萬—20萬%2B2萬）*（1—25%）*10%，貸：盈余公積—法定盈余公積?（140萬—20萬%2B2萬）*（1—25%）*10% 借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利?（140萬—20萬%2B2萬）*（1—25%）*30%?， ??貸：應(yīng)付股利? ? ??（140萬—20萬%2B2萬）*（1—25%）*30%? 借：應(yīng)付股利（140萬—20萬%2B2萬）*（1—25%）*30%??， ?貸：銀行存款?（140萬—20萬%2B2萬）*（1—25%）*30%? (4)編制利潤(rùn)分配明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)（貸方合計(jì)金額），貸：利潤(rùn)分配—提取的法定盈余公積（140萬—20萬%2B2萬）*（1—25%）*10%，利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利（140萬—20萬%2B2萬）*（1—25%）*30%

2022-12-07

同學(xué)你好 1、應(yīng)納稅所得額=140-20%2B2=122，所得稅=122*25%=30.5；借：所得稅費(fèi)用30.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅30.5 2、借：本年利潤(rùn)140-30.5=109.5 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)109.5 3、借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積109.5*10%=10.95 貸：盈余公積-法定盈余公積10.95 借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)109.5*30%=32.85 貸：應(yīng)付股利32.85 4、借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)43.8 貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積109.5*10%=10.95 -應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)109.5*30%=32.85

2022-12-07

第一個(gè)借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅140-80）*25

2022-12-07

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