企業(yè)年初未分配利潤50萬元，盈余公積12萬元，本年利潤總額300萬元，所得稅稅率25%，本年不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，按10%提取法定盈余公積，向投資者分配利潤100萬元。要求:1.編制計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)、交納所得稅的會計(jì)錄。2.計(jì)算凈利潤,編制提取法定盈余公積,向投資者分配利潤的會計(jì)分錄。3.編制結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細(xì)科目的會計(jì)分錄。4.計(jì)算年末盈余公積、未分配利潤和留存收益。

華宇公司2018年“利潤分配” 賬戶年初貨方余額100萬元，2018年末損益類賬戶 余額如下：（金額單位：萬元） 會計(jì)科目 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營業(yè)外收入 期末貨方余額 300 30 50 20 會計(jì)科目 期末借方余額 主營業(yè)務(wù)成本 180 其他業(yè)務(wù)成本 20 稅金及附加 30 管理費(fèi)用 10 銷售費(fèi)用 3 營業(yè)外支出 7 華宇公司按10%提取法定盈余公積，按全年可供分配利潤的30%向投資者分配利潤，所得稅稅率為25%。投資收益中含國債利息收入20萬元，營業(yè)外支出中含罰款支出2萬元。無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。 要求：（1）將損益類賬廣結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤科目：(2）計(jì)算本年應(yīng)交所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;(3）結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤；（4）提取法定盈余公積，向投資者分配利潤：（5）編制利潤分配明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄。

35.【問答題】(15分)A公司2018年“利潤分配”賬戶年初貸方余額80萬元,2018年未利潤總額為40萬元A公司按10%提取法定盈余公積,按全年可供分配利潤的30%向投資者分配利潤,所得稅稅率為25%投資收益中含國債利息收入20萬元,營業(yè)外支出中含罰款支出2萬元。其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。要求:(1)計(jì)算本年應(yīng)交所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;(2)結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤;(3)提取法定余公積,向投資分配利潤:(4)編制利潤分配明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄。(均以萬元為單位)

A公司2018年“利潤分配”賬戶年初貸方余額80萬元，2018年末利潤總額為140萬元。A公司按10%提取法定盈余公積，按全年可供分配利潤的30%向投資者分配利潤，所得稅稅率為25%。投資收益中含國債利息收入20萬元，營業(yè)外支出中含罰款支出2萬元。無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。要求:(1)計(jì)算本年應(yīng)交所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;(2)結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤;(3)提取法定盈余公積，向投資分配利潤;(4)編制利潤分配明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄。(均以萬元為單位)

35.【答題】（15分） A公司2018年“利潤分配〞賬戶年初貨方余額80萬元，2018年未利潤總額為140萬元。A公司按10%提取法定盈余公積，按全年可供分配利潤的30%向投資者分配利潤，所得稅稅率為25%。投資收益中含國債利息收入20萬元，營業(yè)外支出中含罰款支出2萬元。無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。 要求：（1）計(jì)算本年應(yīng)交所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;（2）結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤;（3）提取法定盈余公積，向投資分配利潤；（4）編制利潤分配明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄。（均以萬元為單位）