甲公司2×18年度的有關(guān)資料如下：（1）年初未分配利潤(rùn)為200萬元，本年利潤(rùn)總額為980萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為50萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整因素。（2）按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。（3）提取任意盈余公積40萬元。（4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利80萬元。要求：（1）計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制甲公司提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制甲公司提取任意盈余公積的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄；（5）計(jì)算年末未分配利潤(rùn)

甲公司 20x4 年度的有關(guān)資料如下，年初未分配利潤(rùn)為 150 萬元，本年利潤(rùn)總額 400 萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率 25%，假定不存在納稅調(diào)整因素，按稅后利潤(rùn)的 10%和 5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。向投資者宣告分配利潤(rùn) 40 萬元。 要求: (1)計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用。 (2)編制甲公司確認(rèn)本期所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。 (3)經(jīng)編制甲公司提起盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。 (4)編制甲公司宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄。 (5)計(jì)算年末未分配利潤(rùn)。

（二）甲公司2017年度的有關(guān)資料如下：(1)2017年年初未分配利潤(rùn)為200萬元，本年利潤(rùn)總額為490萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。(2)2018年2月6日董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)2010年利潤(rùn)分配議案：按2017年稅后利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利40萬元。(3)2018年3月6日股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)2017年利潤(rùn)分配方案：按2017年稅后利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利50萬元。要求：(1)計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(2)根據(jù)2018年2月6日董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)2017年利潤(rùn)分配議案，編制甲公司提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。(3)根據(jù)2018年3月6日股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)2017年利潤(rùn)分配方案，編制甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。(4)計(jì)算年末未分配利潤(rùn)。除“所得稅費(fèi)用”和“應(yīng)付股利”科目外，其他科目均需要寫出二級(jí)明細(xì)科目。題中的金額單位用萬元表示。

大海公司20x4年度和20x5年度的有關(guān)資料如下：(1)20x4年利潤(rùn)總額為1200萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。本年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支20萬元;國(guó)庫(kù)券利息收人為40萬元;企業(yè)侵券利息收人50萬元。除此之外,不存在其他納稅調(diào)整因素。(2)20x5年3月6日股東大會(huì)批準(zhǔn)童事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)20X4年利潤(rùn)分配方第：技20x4年稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積;向股東宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。要求：本題應(yīng)交稅費(fèi)、利潤(rùn)分配、盈東公積必領(lǐng)虧明細(xì)然,具余不與(金額單位用力元表示)1)計(jì)算大海公司20x4年度所得稅費(fèi)用,并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅和凈利潤(rùn),編制相應(yīng)的3個(gè)會(huì)計(jì)分錄2）編制大海公司提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄3）編制大海公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。4）年未結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)科目

35.【答題】（15分） A公司2018年“利潤(rùn)分配〞賬戶年初貨方余額80萬元，2018年未利潤(rùn)總額為140萬元。A公司按10%提取法定盈余公積，按全年可供分配利潤(rùn)的30%向投資者分配利潤(rùn)，所得稅稅率為25%。投資收益中含國(guó)債利息收入20萬元，營(yíng)業(yè)外支出中含罰款支出2萬元。無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。 要求：（1）計(jì)算本年應(yīng)交所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;（2）結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn);（3）提取法定盈余公積，向投資分配利潤(rùn)；（4）編制利潤(rùn)分配明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄。（均以萬元為單位）