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甲公司 20x4 年度的有關資料如下,年初未分配利潤為 150 萬元,本年利潤總額 400 萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率 25%,假定不存在納稅調整因素,按稅后利潤的 10%和 5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。向投資者宣告分配利潤 40 萬元。 要求: (1)計算甲公司本期所得稅費用。 (2)編制甲公司確認本期所得稅費用的會計分錄。 (3)經編制甲公司提起盈余公積的會計分錄。 (4)編制甲公司宣告分配利潤的會計分錄。 (5)計算年末未分配利潤。

2021-11-09 23:26
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2021-11-09 23:52

同學,你好。 (1)甲公司本期所得稅費用=400*25%=100(萬元) (2)借:所得稅費用100 貸:應交稅費-應交所得稅100 (3) 借:利潤分配-提取法定盈余公積金 (400-100)*10%=30 -提取任意盈余公積金 (400-100)*5%=15 貸:盈余公積-提取法定盈余公積金 (400-100)*10%=30 -提取任意盈余公積金 (400-100)*5%=15 (4)借:利潤分配-應付現金股利或利潤40 貸:應付股利40 (5)年末未分配利潤=可供分配的利潤-提取法定盈余公積-提取任意盈余公積-向投資者分配的現金股利或利潤(實際發(fā)放的股票股利)=150%2B300-30-15-40=365(萬元) 祝學習愉快。

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齊紅老師 解答 2021-11-10 12:36

同學,在嗎?看下老師解答明白了嘛?

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同學,你好。 (1)甲公司本期所得稅費用=400*25%=100(萬元) (2)借:所得稅費用100 貸:應交稅費-應交所得稅100 (3) 借:利潤分配-提取法定盈余公積金 (400-100)*10%=30 -提取任意盈余公積金 (400-100)*5%=15 貸:盈余公積-提取法定盈余公積金 (400-100)*10%=30 -提取任意盈余公積金 (400-100)*5%=15 (4)借:利潤分配-應付現金股利或利潤40 貸:應付股利40 (5)年末未分配利潤=可供分配的利潤-提取法定盈余公積-提取任意盈余公積-向投資者分配的現金股利或利潤(實際發(fā)放的股票股利)=150%2B300-30-15-40=365(萬元) 祝學習愉快。
2021-11-09
1:假定不存在納稅調整因素,所以所得稅費用=應交所得稅=400*25%=100 2借:所得稅費用100? ? ?貸:應交稅費-應交所得稅100 3借:利潤分配——提取法定盈余公積30 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——提取任意盈余公積15 ? ? 貸:盈余公積——法定盈余公積300*10% ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?——任意盈余公積300*5% 4借:利潤分配——應付現金股利40 ? 貸:應付股利40 5?年末未分配利潤=150%2B(400-100)-30-15-40 滿意的話麻煩給評價一下!
2021-12-14
(1)借所得稅費用 貸應交稅費-應交所得稅 所得稅費用980+50-30=1000*25%=250
2021-10-25
1借所得稅費用100 貸應交稅費400*0.25 2借利潤分配29 貸盈余公積29
2021-12-09
你好同學,晚上回復你
2023-06-17
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