某工業(yè)企業(yè)2019年度部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售收入4800萬(wàn)元；銷售成本2000萬(wàn)元；增值稅700萬(wàn)元，銷售稅金及附加62萬(wàn)元。(2)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)800萬(wàn)元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。(3)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬(wàn)元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。(5)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中包括向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款1萬(wàn)元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額；(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額；(3)研發(fā)支出應(yīng)調(diào)整的金額；(4)借款利息應(yīng)調(diào)整的金額；(5)營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的金額；(6)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

7．甲企業(yè)為居民企業(yè)。2020年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。（1）分析甲企業(yè)的收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是哪些？（2）計(jì)算甲企業(yè)在計(jì)算2020年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的扣除額；（3）計(jì)算甲企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

A公司為居民企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為銷售甲產(chǎn)品。2021年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售電冰箱收入8100萬(wàn)元;(2)出租閑置設(shè)備收入400萬(wàn)元;(3)國(guó)債利息收入50萬(wàn)元;(4)理財(cái)產(chǎn)品收益20萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)外支出中包含支付稅收滯納金及罰款20萬(wàn)元(6)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出50萬(wàn)元;(7)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元;(8)向客戶支付違約金10萬(wàn)元。(9)全年利潤(rùn)總額為900萬(wàn)元。要求:計(jì)算A公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。|

某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年全年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入4000萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。（5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)31萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元要求：按下列順序回答問(wèn)題（1）企業(yè)銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？（2）企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出需要調(diào)增的數(shù)額為多少萬(wàn)元？（3）企業(yè)“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)增所得額為多少萬(wàn)元？（4）企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？

1、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年?duì)I業(yè)外支出50萬(wàn)元（其中支付稅收滯納金6萬(wàn)元，支付工商管理部門罰款5萬(wàn)元，支付合同違約金3萬(wàn)元）。請(qǐng)問(wèn)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為多少？