題目： 企業(yè)自2019年起所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算，有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)處理如下： （1）本年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤90萬元，所得稅率為25%。 （2）收到國債利息收入3萬元。 （3）本年度新增一設(shè)備，原值30萬元，按會(huì)計(jì)方法計(jì)算的折舊費(fèi)6萬元，按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為3萬元。 （4）支付稅收滯納金及罰款0.5萬元 （5）年內(nèi)購入的1萬股股票的價(jià)格由10元/股漲至12元/股。 要求：（1）計(jì)算應(yīng)交所得稅。 （2）計(jì)算所得稅費(fèi)用。

5、某企業(yè)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算，2015年度有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的資料如下： （1）本年度實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤600 000元，所得稅稅率為25%。 (2)本年度投資收益130 000元，其中國債利息收入20 000元，公司債券利息收入30 000元，按權(quán)益法計(jì)算的應(yīng)享有被投資企業(yè)當(dāng)年凈利潤的份額80 000元。按稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)投資取得的投資收益，在被投資企業(yè)宣告分派股利時(shí)計(jì)入納稅所得，本年度被投資企業(yè)未宣告分派股利。被投資企業(yè)所得稅稅率為25%。 (3)本年度按會(huì)計(jì)方法計(jì)算的折舊費(fèi)用為40 000元，折舊費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)年損益；按稅法規(guī) 定可在納稅所得前扣除的折舊費(fèi)用為50 000元。 要求：1.計(jì)算本年應(yīng)交所得稅

甲企業(yè)2020年利潤表反映的稅前會(huì)計(jì)利潤為500萬元，所得稅稅率為25％。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為150萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計(jì)算的折舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為10萬元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。投資收益中含國債利息收入10萬元。要求： (1)計(jì)算甲企業(yè)2020年應(yīng)交所得稅。 (2)編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

甲企業(yè)2020年利潤表反映的稅前會(huì)計(jì)利潤為500萬元，所得稅稅率為25%。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為150萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計(jì)算的折I舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為10萬元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。投資收益中含國債利息收入10萬元。要求：(1）計(jì)算甲企業(yè)2020年應(yīng)交所得稅。(2）編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

甲企業(yè)2020年利潤表反映的稅前會(huì)計(jì)利潤為500萬元，所得稅稅率為25%。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為150萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計(jì)算的折I舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為10萬元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。投資收益中含國債利息收入10萬元。要求：(1）計(jì)算甲企業(yè)2020年應(yīng)交所得稅。(2）編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。