居民個人張某為獨生子女，父母均已年滿60周歲，張某的兒子就讀于某小學(xué)。2020年張某收入及部分支出如下:(1)每月從單位領(lǐng)取扣除社保費用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款330元。(2)取得年終獎60000元，選擇單獨計稅。(3)利用業(yè)余時間為某公司設(shè)計圖紙取得勞務(wù)報酬2000元。(4)每月按首套住房貸款利率償還房貸3000元。(其他相關(guān)資料:以上專項附加扣除均由張某100%扣除。)根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(1)計算2020年12月張某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。(2)計算張某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅額。(3)計算張某取得的勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。(4)計算張某取得的2020年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅額。(5)計算張某就2020年綜合所得向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時，應(yīng)補繳的稅款或申請的應(yīng)退稅額。

居民個人張某任職于國內(nèi)甲公司,與其妻子在某城市工作并居住。2021年張某有關(guān)收支情況如下: (1)每月工資、薪金收入12 000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2000元。 (2)出版一部作品,取得出版方向其支付的稿酬20000元。 (3)在居住城市無自有住房,與其妻子一起租房居住每月支付房租3 000元。 (4)取得國債利息收入2萬元。 (5)在某商場累積消費達到規(guī)定額度取得按消費積分反饋的價值100元的禮品。 (6)取得單張有獎發(fā)票獎金500元。 (7)取得車輛保險賠款1000元。 已知:工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費用為5000元/月;綜合所得減除費用為60000元/年;住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1 500元/月,由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的1 00%扣除。稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%,每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算;稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額;稿酬所得的收入額減按70%計算。 個人所得稅稅率表（節(jié)選） （綜合所得適用） 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過36000元 3% 0 2 超過36000元至144000元的部分 10% 2520 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。 1. 計算張某2021年綜合所得應(yīng)納稅所得額。 2. 計算張某2021年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額。 3. 計算張某2021年不需要繳納個人所得稅收入合計數(shù)。

案例二：個體工商戶的經(jīng)營所得練習(xí)張亮為一家五金店（個體工商戶）A(納稅人識別號：8111011177545082493)的業(yè)主，該個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅征收方式是查賬征收，2019年1月至12月A收入總額100萬元，累計發(fā)生成本費用81萬元，（其中含張三每月為自己支付的工資7000元，含其每月繳納的養(yǎng)老保險400,醫(yī)療保險500,失業(yè)保險500).張亮另有兩個上小學(xué)的孩子，還有已年滿60周歲的退休父母。五金店可彌補以前年度虧損9.3萬元，1月至12月累計已預(yù)繳生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅1萬元（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳）。計算：1、張亮應(yīng)繳納多少生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅？（寫明計算過程）

3、居民納稅人劉女士,2022年相關(guān)信息如下,(1)月工資薪金收入12000.00元,每月個人繳付基本養(yǎng)老保險880.00元,基本醫(yī)療保驗170.00元,失業(yè)保險40.00元:住房公積金910.00元。(2)2021年09月劉女士開始非就讀非全日制職碩士研究生,預(yù)計2023年06月拿到學(xué)歷證書,(3)劉女士父母已經(jīng)年過60歲,家里還有一個妹妹,2人約定各分擔(dān)50%,(4)在長沙市租房居住,每月租金是1900元,(4)5月到某企業(yè)進行員工培訓(xùn),取得未扣稅講課費5000元。(5)全年累計預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅1100元,附個人所得稅率如下:年應(yīng)稅所得額不超過36000的部分,稅率3%,速算扣除數(shù)0;年應(yīng)稅所得額超過36000至不超過144000的部分,稅率10%,速算扣除數(shù)2520要求:2023年3月5日劉女士進行個人所得稅匯算清繳,請在劃線處列式計算其2022年度應(yīng)補(退)個人所得稅額。(10分,請列算式,直接寫結(jié)果不得分)(1)全年收入總額=(1分)(2)全年應(yīng)納稅所得額=(5分)(3)全年應(yīng)納個人所得稅額=(3分)(4)全年度應(yīng)補(退)個人所得稅額=

3、居民納稅人劉女士,2022年相關(guān)信息如下,(1)月工資薪金收入12000.00元,每月個人繳付基本養(yǎng)老保險880.00元,基本醫(yī)療保驗170.00元,失業(yè)保險40.00元:住房公積金910.00元。(2)2021年09月劉女士開始非就讀非全日制職碩士研究生,預(yù)計2023年06月拿到學(xué)歷證書,(3)劉女士父母已經(jīng)年過60歲,家里還有一個妹妹,2人約定各分擔(dān)50%,(4)在長沙市租房居住,每月租金是1900元,(4)5月到某企業(yè)進行員工培訓(xùn),取得未扣稅講課費5000元。(5)全年累計預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅1100元,附個人所得稅率如下:年應(yīng)稅所得額不超過36000的部分,稅率3%,速算扣除數(shù)0;年應(yīng)稅所得額超過36000至不超過144000的部分,稅率10%,速算扣除數(shù)2520要求:2023年3月5日劉女士進行個人所得稅匯算清繳,請在劃線處列式計算其2022年度應(yīng)補(退)個人所得稅額。(10分,請列算式,直接寫結(jié)果不得分)(1)全年收入總額=(1分)(2)全年應(yīng)納稅所得額=(5分)(3)全年應(yīng)納個人所得稅額=(3分)(4)全年度應(yīng)補(退)個人所得稅額=