5、 某企業(yè)為居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率 25%，2020 年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得銷售收入 2500 萬元。 （2）銷售成本 1100 萬元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用 670 萬元（其中廣告費(fèi) 450 萬元）；管理費(fèi)用 480 萬元（其中業(yè) 務(wù)招待費(fèi) 15 萬元）；財務(wù)費(fèi)用 60 萬元。 （4）銷售稅金 160 萬元（含增值稅 120 萬元）。 （5）營業(yè)外收入 70 萬元，營業(yè)外支出 50 萬元（含經(jīng)公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐 款 30 萬元，支付稅收滯納金 6 萬元）。 （6）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 150 萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi) 3 萬元、支出 職工福利費(fèi) 3 萬和職工教育經(jīng)費(fèi) 26 萬元。 要求：計算該企業(yè) 2020 年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

假定A企業(yè)為居民納稅人，適用25%的稅率。2020年取得銷售收入2 500萬元，發(fā)生銷售成本1 100萬元。發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元），管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元），財務(wù)費(fèi)用60萬元，銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元），營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元），計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥付職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，支付職工福利費(fèi)25萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元。 分別用直接法和間接法計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額

b.假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入2500萬元。(2)銷售成本1100萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元)；管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元)；財務(wù)費(fèi)用60萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25.3萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3.7萬元。要求：計算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

8、假定某企業(yè)為居民企業(yè)（適用25%的企業(yè)所得稅稅率），20XX年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬元。（2）銷售成本1100萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（某中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財務(wù)費(fèi)用60萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。要求:計算該企業(yè)20XX年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

A企業(yè)為居民納稅人，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，2020年取得銷售收入2500萬元，發(fā)生銷售成本1100萬元。發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元)、管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元)、財務(wù)費(fèi)用60萬元、銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)，實(shí)現(xiàn)營業(yè)外收入70萬元，發(fā)生營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元、支付稅收滯納金6萬元)，計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬元，撥付工會經(jīng)費(fèi)3萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)25萬元，支付職工教育經(jīng)費(fèi)12.25萬元。要求:計算A企業(yè)2020年度的企業(yè)所得稅稅額。