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演示賬套

8、假定某企業(yè)為居民企業(yè)（適用25%的企業(yè)所得稅稅率），20XX年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬元。（2）銷售成本1100萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（某中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財務(wù)費(fèi)用60萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。要求:計算該企業(yè)20XX年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

2022-06-18 00:02

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-06-18 00:16

您好，會計利潤 =2500-1100-670-480-60-40+70-50=170 1、2500*0.15=375，廣告費(fèi)調(diào)增450-375=75 2、2500*0.005=12.5，15*0.6=9，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增15-9=6 3、170*0.12=20.4，公益性捐贈調(diào)增30-20.4=9.6 4、稅收滯納金調(diào)增6 5、150*0.02=3，工會經(jīng)費(fèi)全額扣除。150*（0.14+0.08）=33，職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)全額扣除應(yīng)納稅所得額170+75+6+9.6+6=266.6，應(yīng)納稅額266.6*0.25=66.65