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演示賬套

b.假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入2500萬元。(2)銷售成本1100萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元)；管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25.3萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3.7萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

2022-01-05 14:49

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-01-05 14:56

你好，會計(jì)利潤總額=2500%2B70-1100-670-480-60-40-50=170萬元　　廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=450-2500*15%=75萬元　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15*60%=6萬元　　2500*5‰=12.5萬元＞15*60%=9萬元　　捐贈支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-170*12%=9.6萬元　　150*0.02=3，工會經(jīng)費(fèi)無需調(diào)整。 ? ? ? 150*0.14=21，福利費(fèi)調(diào)增25.3-21=4.3萬元 ? ? ? 150*0.08=12，職工教育經(jīng)費(fèi)無需調(diào)整。　　應(yīng)納稅所得額=170%2B75%2B6%2B9.6%2B6%2B4.3=270.9萬元　　2018年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=270.9*25%=67.725萬元

快賬用戶jvcm 追問 2022-01-05 15:06

應(yīng)納稅所得額為什么要加兩個3？

齊紅老師解答 2022-01-05 15:10

應(yīng)納稅所得額并沒有加兩個3，你看下圖片，是兩個6嗎，第一個6是業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增的6，第二個6是稅收滯納金調(diào)增的6

2022-01-05

同學(xué)你好稍等一下哦

2023-02-14

福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別是多少？它的扣除比例不一樣。

2023-02-11

支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元這兩個能分開嗎？因?yàn)樗牡挚郾壤灰粯?/div>

2023-02-11

利潤總額=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170 廣告費(fèi)扣除限額=2500*15%=375 廣告費(fèi)納稅調(diào)增=450-375=75 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=2500*5‰=12.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=15*60%=9 業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=15-9=6 公益性捐贈扣除限額=170*12%=20.4 公益性捐贈納稅調(diào)增=30-20.4=9.6 稅收滯納金納稅調(diào)增6 工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=150*2%=3 不做調(diào)整職工福利費(fèi)扣除限額=150*14%=21 職工福利費(fèi)納稅調(diào)增=29-21=8 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150*8%=12 不做調(diào)整應(yīng)納稅所得額=170+75+6+20.4+6+8=285.4 如果符合小微企業(yè)的其他條件：應(yīng)納的企業(yè)所得稅=100*5%+185.4*10%=23.54

2022-01-03

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