假定A企業(yè)為居民納稅人，適用25%的稅率。2020年取得銷(xiāo)售收入2 500萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本1 100萬(wàn)元。發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元），管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元），計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支付職工福利費(fèi)25萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元。 分別用直接法和間接法計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額

3.假定某企業(yè)為居民企業(yè)，某年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：詳細(xì)步驟和答案(1)取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售成本100萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）;管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）;財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。(4)銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅|20萬(wàn)元）。(5)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬(wàn)元。要求：計(jì)算企業(yè)該年度實(shí)際應(yīng)交企業(yè)所得稅。

b.假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元)；管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。(4)銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)。(5)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)25.3萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3.7萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

A企業(yè)為居民納稅人，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，2020年取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元。發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元)、管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元、銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元、支付稅收滯納金6萬(wàn)元)，計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬(wàn)元，撥付工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)25萬(wàn)元，支付職工教育經(jīng)費(fèi)12.25萬(wàn)元。要求:計(jì)算A企業(yè)2020年度的企業(yè)所得稅稅額。

假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元2.銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元3.發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元4.銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）5.營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元支付稅收滯納金6萬(wàn)元）6.計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元支出，支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬(wàn)元要求計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅（不考慮附加稅）