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A公司2015年利潤(rùn)總額為2400萬(wàn)元,所得稅率25%遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。1、2015年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)資產(chǎn),成本1200萬(wàn)元,使用年限10年,凈殘值0,會(huì)計(jì)用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收用直線法計(jì)提折舊;2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬(wàn)元;3、當(dāng)年發(fā)生研究支出1000萬(wàn)元,其中600萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn);4、違反環(huán)保應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元;5、期末存貨1660萬(wàn)元,計(jì)提60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求:運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅并行會(huì)計(jì)處理。盡快處理下謝謝麻煩了

2022-11-25 18:48
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-11-25 18:55

你好同學(xué),晚上回復(fù)您

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齊紅老師 解答 2022-11-26 08:00

1賬面價(jià)值=1200-1200*2/10=960 計(jì)稅基礎(chǔ)=1200-1200/10=1080 可抵扣暫時(shí)性差異=1080-960=120 2存貨可抵扣暫時(shí)性差異=60 遞延所得稅資產(chǎn)=180*0.25=45 應(yīng)交稅=(2400+240-120+400-400*0.75+200+60)*0.25=720 借,所得稅費(fèi)用675 遞延所得稅資產(chǎn)45 貸,應(yīng)交稅費(fèi)~企業(yè)所得稅720

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你好同學(xué),晚上回復(fù)您
2022-11-25
你好同學(xué),晚上回復(fù)您
2022-11-25
您好,計(jì)算過(guò)程如下 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊=2000*2/10=400 稅法折舊=2000/10=200 應(yīng)納稅所得額=3000+200+400-1800*0.75+250+100-300=2300 本期應(yīng)交所得稅費(fèi)用=2300*0.25=575
2022-01-03
同學(xué)你好 ?當(dāng)期所得稅費(fèi)用=(2400%2B120%2B400-1000*200%%2B200%2B60)*0.25=295 遞延所得稅資產(chǎn)=(120%2B60)*0.25=45
2023-03-31
1,(240-120+400-600+60)×25% 2,(120+60)×25% 3,600×25% 4,1的結(jié)果+3的結(jié)果-2的結(jié)果 5 借,所得稅費(fèi)用,4的結(jié)果 遞延所得稅資產(chǎn),2的結(jié)果 貸,遞延所得稅負(fù)債,3的結(jié)果 應(yīng)交所得稅,1的結(jié)果
2022-12-18
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