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演示賬套

董老師在線嗎？想咨詢您~

2025-07-15 06:17

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-15 06:18

同學(xué)你好老師現(xiàn)在沒(méi)在線呢，是什么問(wèn)題

快賬用戶3038 追問(wèn) 2025-07-15 06:33

您好~審計(jì)報(bào)告：關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易中，子公司情況信息披露針對(duì)【往來(lái)余額】，一般取數(shù)規(guī)則是？

齊紅老師解答 2025-07-15 06:46

關(guān)聯(lián)方往來(lái)余額一般按審計(jì)截止日賬面余額取數(shù)，區(qū)分債權(quán)（應(yīng)收、預(yù)付等借方余額）和債務(wù)（應(yīng)付、預(yù)收等貸方余額）；同一關(guān)聯(lián)方雙向往來(lái)可按凈額披露（需標(biāo)注），債權(quán)類需扣除壞賬準(zhǔn)備后列示賬面價(jià)值；合并報(bào)表需先抵消內(nèi)部往來(lái)，僅披露與外部關(guān)聯(lián)方的余額。

快賬用戶3038 追問(wèn) 2025-07-15 06:53

1.? 區(qū)分債權(quán)（應(yīng)收、預(yù)付等借方余額）和債務(wù)（應(yīng)付、預(yù)收等貸方余額）這個(gè)是按重分類后的明細(xì)嗎？然后取數(shù)=應(yīng)收-應(yīng)付?? 2. 計(jì)算過(guò)程要扣除關(guān)聯(lián)方往來(lái)？

齊紅老師解答 2025-07-15 07:01

1.?關(guān)于是否按重分類后的明細(xì)取數(shù)：是的，需按重分類后的數(shù)據(jù)。例如，“應(yīng)收賬款”貸方余額應(yīng)重分類至“預(yù)收款項(xiàng)”（債務(wù)），“應(yīng)付賬款”借方余額重分類至“預(yù)付款項(xiàng)”（債權(quán)），再區(qū)分債權(quán)和債務(wù)性質(zhì)。取數(shù)并非簡(jiǎn)單“應(yīng)收-應(yīng)付”，而是同一關(guān)聯(lián)方的債權(quán)、債務(wù)可抵消后按凈額披露（需明確標(biāo)注），不同關(guān)聯(lián)方的往來(lái)需分別列示，不直接抵消。 2.?關(guān)于是否扣除關(guān)聯(lián)方往來(lái)：單體報(bào)表：無(wú)需扣除，直接披露子公司與各關(guān)聯(lián)方的往來(lái)余額。合并報(bào)表：需先扣除（抵消）母子公司、子公司之間的內(nèi)部關(guān)聯(lián)方往來(lái)，僅保留合并主體與外部關(guān)聯(lián)方的余額。