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Q

假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入2500萬元(2)銷售成本1100萬元(3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元);財務(wù)費(fèi)用60萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。要求:計算該企業(yè)2008年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅(間接法)。計算企業(yè)所得稅

2022-11-25 12:00
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-11-25 12:01

您好 稍等 計算過程中

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齊紅老師 解答 2022-11-25 12:08

利潤總額=2500-1100-670-480-60-40%2B70-50=170 廣告費(fèi)限額=2500*15%=375? 調(diào)增75萬元 招待費(fèi)限額1=15*60%=9? 限額2=2500*0.005=12.5? 調(diào)增6萬元 捐贈限額=170*12%=20.4?不調(diào)整 稅收滯納金調(diào)增6萬元 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=150*2%=3? 不調(diào)整 福利費(fèi)限額=150*14%=21? 教育經(jīng)費(fèi)限額=150*8%=12? 不調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=170%2B75%2B6%2B6=257 所得稅=257*25%=64,25

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您好 稍等 計算過程中
2022-11-25
您好 稍等 計算過程中
2022-11-25
你好，會計利潤總額=2500%2B70-1100-670-480-60-40-50=170萬元 　　廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=450-2500*15%=75萬元 　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15*60%=6萬元 　　2500*5‰=12.5萬元＞15*60%=9萬元 　　捐贈支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-170*12%=9.6萬元 　　150*0.02=3，工會經(jīng)費(fèi)無需調(diào)整。 ? ? ? 150*0.14=21，福利費(fèi)調(diào)增25.3-21=4.3萬元 ? ? ? 150*0.08=12，職工教育經(jīng)費(fèi)無需調(diào)整。 　　應(yīng)納稅所得額=170%2B75%2B6%2B9.6%2B6%2B4.3=270.9萬元 　　2018年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=270.9*25%=67.725萬元
2022-01-05
同學(xué)你好 稍等一下哦
2023-02-14
支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元 這兩個能分開嗎？因為他的抵扣比例不一樣
2023-02-11
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