3. 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月份購銷業(yè)務情況如下： （1）銷售給特約經(jīng)銷商某型號摩托車30輛，出廠價（不含稅，下同）30 000元/輛，另外收取包裝費和售后服務費每輛2 000元。該經(jīng)銷商當月只付清了其中20輛的購車款及價外費用，其余10輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷商開具了30輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。 （2）銷售給某使用單位同型號摩托車10輛，銷售價33 000元/輛，并開具了增值稅專用發(fā)票。同時請運輸單位向使用單位開具了10 000元的運費專用發(fā)票并轉(zhuǎn)交給使用單位。 （3）將同型號摩托車5輛以出廠價給本企業(yè)售后服務部（獨立核算）使用。 （4）售后服務部將已使用2年的5輛摩托車以12 400元/輛轉(zhuǎn)讓給了本廠職工。 （5）購進一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款165 000元，取得的運輸專用發(fā)票上注明運費40000元。 （6）購進一批零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款28 000元。 （7）購買辦公用品等30 000元，未取得增值稅專用發(fā)票。 【要求】根據(jù)上述資料，計算該摩托車生產(chǎn)企業(yè)當月應

4.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年9月份購銷業(yè)務情況如下:(1)銷售給商場某型號摩托車30輛，出廠價(不含稅，下同)30000元/輛，另外收取包裝費和售后服務費每輛2000元。該商場當月只付清了其中20輛的購車款及價外費用，其余10輛承諾為廠家代銷(尚未提供代銷清單)。廠家在收到上述貨款后為商場開具了30輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售給使用單位同型號摩托車10輛，銷售價33000元/輛，并開具增值稅專用發(fā)票。同時也請運輸單位向使用單位開具了1000費并轉(zhuǎn)交給使用單位。(3)將同型號摩托車5輛以出廠價給本廠售后服務部使用。(4)將本廠售后服務部已使用2年的5輛摩托車以12400元/輛轉(zhuǎn)讓給本廠職工。(5)購進一批原材料，已支付貨款和運費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為165000元，但尚未到貨。(6)購進一批零部件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為28000元。(7)購買辦公用品等30000元，未取得增值稅專用發(fā)票。要求:根據(jù)上述資料，計算該廠當月應納的增值稅稅額和消費稅稅額。

增值稅專用發(fā)票開出明細是否必須同進項明細一致？（貨物或應稅勞務、服務名稱--型號規(guī)格--單位），因為很多產(chǎn)品是需要根據(jù)客戶需求的型號加工后發(fā)貨的

（5）9月19日，收到某企業(yè)退貨一批，該批貨物系2022年7月份售出，因不符合購貨方要求，雙方協(xié)商未果，本月予以退回，貨物已驗收入庫，憑購貨方主管稅務機關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”，開具紅字增值稅專用發(fā)票1份，全部款項33900元已退。（6）9月20日，銷售一批A型小家電，市場不含稅售價600000元，因購貨方是長期合作客戶，兼購貨方購買量較大，給予購貨方10%的價格折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明，貨款尚未收到。（7）9月22日，為新修建廠房，購進一批工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1000000元，增值稅稅款130000元。（8）9月23日，收回委托加工B型小家電一批，該貨物材料成本250000元，同時收到受托單位開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費25000元，稅款3250元。銀行存款轉(zhuǎn)賬支付加工費，貨物驗收入庫。

（5）9月19日，收到某企業(yè)退貨一批，該批貨物系2022年7月份售出，因不符合購貨方要求，雙方協(xié)商未果，本月予以退回，貨物已驗收入庫，憑購貨方主管稅務機關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”，開具紅字增值稅專用發(fā)票1份，全部款項33900元已退。（6）9月20日，銷售一批A型小家電，市場不含稅售價600000元，因購貨方是長期合作客戶，兼購貨方購買量較大，給予購貨方10%的價格折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明，貨款尚未收到。（7）9月22日，為新修建廠房，購進一批工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1000000元，增值稅稅款130000元。（8）9月23日，收回委托加工B型小家電一批，該貨物材料成本250000元，同時收到受托單位開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費25000元，稅款3250元。銀行存款轉(zhuǎn)賬支付加工費，貨物驗收入庫。