34、A公司2008年購入設(shè)備一臺,原價(jià)51000元,預(yù)計(jì)凈殘值1000元,會計(jì)上采用平均年限法計(jì)提折舊,折舊年限為4年,稅法規(guī)定折舊年限為2年,采用平均年限法計(jì)提折舊。假設(shè)其他因素不變,該企業(yè)當(dāng)年稅前會計(jì)利潤為30000元,又無其他調(diào)整事項(xiàng),適用的所得稅率為25%,該企業(yè)所得稅會計(jì)處理采用遞延法。 要求:計(jì)算該公司2008年有關(guān)所得稅費(fèi)用、遞延稅款及應(yīng)交所得稅,并作相應(yīng)的會計(jì)處理。時(shí)間性差異 12500 怎么的出來的什么意思

某公司第1年12月購入生產(chǎn)用電子設(shè)備一臺，原值60000元，預(yù)計(jì)凈殘值為0,預(yù)計(jì)使用年限3年，會計(jì).上采用年數(shù)總和法折舊，稅法要求采用年限平均法折舊。第2年末，該設(shè)備發(fā)生減值10000元。假定每年稅前的利潤總額為100000元，無其他所得稅相關(guān)事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。要求:計(jì)算第2年至第4年每年的應(yīng)納稅所得額，并寫出這三年的所得稅會計(jì)分錄(金額保留整數(shù))。

某公司于2014年12月21日購入一臺原價(jià)為210000元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅收上采用直線法計(jì)提折舊。假定稅法上規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計(jì)相同。假定該公司各會計(jì)期間均未對該固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。 2015年至2020年，公司的會計(jì)利潤均為5000000元。除上述差異外，無其他的差異事項(xiàng)。該公司適用的所得稅稅率為25%。 要求： (1）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算從2015年至2020年各年的累計(jì)會計(jì)折舊、賬面價(jià)值、累計(jì)稅收折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）余額、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。 (2）編制各年會計(jì)分錄。

A公司2007年12月16日購入一臺設(shè)備，原價(jià)750000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0采用年限平均法計(jì)提折舊，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定稅法對折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計(jì)相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)允許采用加速折舊法計(jì)提折舊，A公司在計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。除此項(xiàng)差異外，不存在其他會計(jì)與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料，A公司有關(guān)遞延所得稅的確認(rèn)情況見下表所示。

A公司于2x17年12月31日購入價(jià)值為1000萬元的設(shè)備一臺，當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。假定會計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零;因該設(shè)備常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)，稅法規(guī)定允許采用加速折舊的方法計(jì)提折舊，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)相同。2x19年年末，該項(xiàng)固定資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。不考慮其他因素，2x19年年末A公司因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額是()萬元。 A.50 B.-60 C. 60 D.-50 求會計(jì)分錄