同學(xué)你好！ 該固定資產(chǎn)2008年賬面價(jià)值=51000-（51000-1000）/4=38500元 而稅法折舊年限和會(huì)計(jì)不同，所以會(huì)產(chǎn)生差異，稅法口徑（計(jì)稅基礎(chǔ)）=51000-（51000-1000）/2=26000元 形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異38500-26000=12500元 產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債=12500*25%=3125元 會(huì)計(jì)在稅前扣除的折舊費(fèi)用是（51000-1000）/4=12500元，稅法允許稅前扣除的折舊費(fèi)=（51000-1000）/2=25000元，應(yīng)納稅所得額調(diào)減25000-12500=12500元 當(dāng)期應(yīng)納所得稅額=（30000-12500）*25%=4375元 分錄為： 借：所得稅費(fèi)用 7500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 4375 遞延所得稅負(fù)債 3125 同學(xué)，這樣分析能理解嗎？文字較多，請(qǐng)認(rèn)真閱讀哦，如有錯(cuò)誤，請(qǐng)及時(shí)指正哦~

好的謝謝老師我認(rèn)真閱讀下

是24小時(shí)都可以提問(wèn)的嗎

時(shí)間性差異是什么意思

還有永久性差異什么意思，兩個(gè)怎么區(qū)分

投資收益是要怎么核算的

同學(xué)你好！ 可以提問(wèn)的，老師在看到你的問(wèn)題的時(shí)候會(huì)及時(shí)回復(fù)的哦~如果回復(fù)較遲，可能是老師沒(méi)有看到消息，請(qǐng)同學(xué)諒解哦~

遞延稅款是什么意思，不太懂，老師你分析的很詳細(xì)非常喜歡你

比較笨有些不太懂問(wèn)的會(huì)詳細(xì)點(diǎn)

遞煙稅款是什么意思，什么情況需要添加分錄

同學(xué)你好！ 老師這邊收消息有點(diǎn)延時(shí)哦！ 時(shí)間性差異是指稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異，這種差異在以后期間是能夠轉(zhuǎn)回的，比如：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)提當(dāng)期不允許稅前扣除，但是在存貨實(shí)際發(fā)生損失的期間，允許稅前扣除。而永久性差異以后期間是不允許轉(zhuǎn)回的，比如：稅收滯納金，當(dāng)期不允許稅前扣除，以后期間也不能扣除。同學(xué)，老師這樣分析，能理解嗎？

同學(xué)你好！ 具體說(shuō)的是哪里的投資收益呢？因?yàn)樯婕巴顿Y收益核算的知識(shí)點(diǎn)很多，比如：交易性金融資產(chǎn)，債權(quán)投資，長(zhǎng)期股權(quán)投資等！~

好的 謝謝老師 我有問(wèn)題可以直接找你問(wèn)嗎 還是不能固定你的 是隨機(jī)的

你解答的好詳細(xì)

投資收益怎么核算；還有遞延稅款這個(gè)

同學(xué)你好！ 這個(gè)是隨機(jī)的哦！~我們的老師都很專業(yè)的，同學(xué)不用擔(dān)憂哦！~ 遞延稅款是由于時(shí)間性差異產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異而影響所得稅的金額。

同學(xué)你好！ 關(guān)于什么時(shí)候?qū)懛咒浀膯?wèn)題，老師的習(xí)慣是在分析每一筆經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)候都用分錄來(lái)表示，這樣方便計(jì)算出每個(gè)會(huì)計(jì)科目的金額哦！~

名詞解釋這些概念要怎么背誦，好記下來(lái)呢

同學(xué)你好！ 建議理解記憶哦，用自己的方式記住，然后再用專業(yè)俗語(yǔ)梳理一下哦！~

好的，謝謝老師

24小時(shí)可以提問(wèn)嗎

提問(wèn)次數(shù)會(huì)有限制嗎