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演示賬套

某公司第1年12月購(gòu)入生產(chǎn)用電子設(shè)備一臺(tái)，原值60000元，預(yù)計(jì)凈殘值為0,預(yù)計(jì)使用年限3年，會(huì)計(jì).上采用年數(shù)總和法折舊，稅法要求采用年限平均法折舊。第2年末，該設(shè)備發(fā)生減值10000元。假定每年稅前的利潤(rùn)總額為100000元，無其他所得稅相關(guān)事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。要求:計(jì)算第2年至第4年每年的應(yīng)納稅所得額，并寫出這三年的所得稅會(huì)計(jì)分錄(金額保留整數(shù))。

2021-12-05 12:50

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-05 14:05

你好，同學(xué)。正在為你解答。

齊紅老師解答 2021-12-05 14:31

各年末賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異如圖所示：第2年末的應(yīng)納稅所得額=100000%2B10000=110000 第3年末的應(yīng)納稅所得額=100000-3333.33=96667 第4年末的應(yīng)納稅所得額=100000-16666.67=83333 第2年末：借：所得稅費(fèi)用 ?25000 遞延所得稅資產(chǎn) ?2500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 ?27500 第3年末：借：所得稅費(fèi)用 25000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 24167 遞延所得稅資產(chǎn) ?833 ? 第4年末：借：所得稅費(fèi)用 ???25000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 23333 遞延所得稅資產(chǎn) ?1667??

你好，同學(xué)。正在為你解答。

2021-12-05

1.2021年：應(yīng)納稅所得額 = 100 %2B 1 = 101萬(wàn)元應(yīng)交所得稅 = 101 × 25% = 25.25萬(wàn)元分錄：借：所得稅費(fèi)用 7.5 （100 × 25% - 3 × 25%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 7.5貸：遞延所得稅負(fù)債 17.75 （3 - 2）× 25% 2.2022年：應(yīng)納稅所得額 = 100 - 0 = 100萬(wàn)元應(yīng)交所得稅 = 100 × 25% = 25萬(wàn)元分錄：借：所得稅費(fèi)用 25 （100 × 25%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25 3.2023年：應(yīng)納稅所得額 = 100 %2B (-1) = 99萬(wàn)元應(yīng)交所得稅 = 99 × 25% = 24.75萬(wàn)元分錄：借：所得稅費(fèi)用 49.75 （100 × 25% %2B (-1) × (-25%）)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 49.75

2024-01-02

您好，給您同學(xué)您好，請(qǐng)您稍等，在解答中

2024-01-21

您好，稍等，解答過程中

2024-01-12

您好，稍等一下，這個(gè)給您做

2024-01-02

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