M公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品銷售價格半徑只是確認(rèn)銷售收入時租賃結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，您們確定的發(fā)展提取比例為10%，該公司202001年1~11月累計實現(xiàn)凈利任務(wù)150萬元，2021年12月m公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下，
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2、甲公司為增值稅一般納稅人，其主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M產(chǎn)品。M、W產(chǎn)品的售價中不包含增值稅，確認(rèn)銷售收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該公司2019年適用的增值稅稅率為13%。第四季度發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）10月10日，向乙公司銷售M產(chǎn)品200件并開具增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價為110元，實際成本為70元。M產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。此外，現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。10月24日，乙公司付清了扣除現(xiàn)金折扣后的剩余款項。（2）10月16日，委托丙公司銷售M產(chǎn)品400件，每件成本為70元，合同約定丙公司按每件110元的價格對外銷售。甲公司按照售價的10%支付手續(xù)費。10月31日，收到丙公司開具的代銷清單和已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票。丙公司實際對外銷售M產(chǎn)品200件，應(yīng)收代銷手續(xù)費2200元，增值稅稅額132元，全部款項尚未結(jié)算。1.根據(jù)資料（1），甲公司向乙公司銷售M產(chǎn)品相關(guān)會計處理2.根據(jù)資料（2），甲公司委托丙公司代銷M產(chǎn)品相關(guān)會計處理
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2021年)某商品流通企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營的M商品采用毛利率法核算。2020年第三季度毛利率為20%第四季度初庫存M商品實際成本為543萬元，10月、11月按照上季度毛利率計算商品銷售成本，12月末重新計算第四季度毛利率。該季度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)、其中銷售商品符合收入確認(rèn)條件。(1)10月份，外購兩批M商品并已全部驗收入庫。第一批M商品的實際成本為300萬元，增值稅39萬元，全部款項以銀行本票結(jié)清;第二批M商品因發(fā)票賬單尚未收到，無法確定其實際成本，月末暫估價為100萬元。10月份，該企業(yè)銷售(2)11月份，收到10月份外購的第二批，商品的增值稅專用發(fā)票，發(fā)展上注的5了兒，15.6萬元。全部款項以銀行匯票結(jié)清。11月份，該企業(yè)銷售M商品取得收入450萬元，確認(rèn)增值稅銷項稅額58.5萬元，全部款項尚未收到。
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快賬 會計問答 問答詳情 2021年)某商品流通企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營的M商品采用毛利率法核算。2020年第三季度毛利率為20%第四季度初庫存M商品實際成本為543萬元，10月、11月按照上季度毛利率計算商品銷售成本，12月末重新計算第四季度毛利率。該季度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)、其中銷售商品符合收入確認(rèn)條件。(1)10月份，外購兩批M商品并已全部驗收入庫。第一批M商品的實際成本為300萬元，增值稅39萬元，全部款項以銀行本票結(jié)清;第二批M商品因發(fā)票賬單尚未收到，無法確定其實際成本，月末暫估價為100萬元。10月份，該企業(yè)銷售(2)11月份，收到10月份外購的第二批，商品的增值稅專用發(fā)票，發(fā)展上注的5了兒，15.6萬元。全部款項以銀行匯票結(jié)清。11月份，該企業(yè)銷售M商品取得收入450萬元，確認(rèn)增值稅銷項稅額58.5萬元，全部款項尚未收到。
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M公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品銷售價格半徑只是確認(rèn)銷售收入時租賃結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，您們確定的發(fā)展提取比例為10%，該公司202001年1~11月累計實現(xiàn)凈利任務(wù)150萬元，2021年12月m公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下，
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案例題某商品流通企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營的M商品采用毛利率法核某商品流通企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營的M商品采用毛利率法核算。2020年第三季度毛利率為20%，第四季度初庫存M商品實際成本為543萬元，10月、11月按照上季度毛利率計算商品銷售成本，12月末重新計算第四季度毛利率。該季度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)、其中銷售商品符合收入確認(rèn)條件。（1）10月份，外購兩批M商品并已全部驗收入庫。第一批M商品的實際成本為300萬元，增值稅39萬元，全部款項以銀行本票結(jié)清；第二批M商品因發(fā)票賬單尚未收到，無法確定其實際成本，月末暫估價為100萬元。10月份，該企業(yè)銷售M商品取得收入350萬元，確認(rèn)增值稅銷項稅額45.5萬元，全部款項存入銀行。（2）11月初，收到10月份外購的第二批M商品的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅款為15.6萬元。全部款項以銀行匯票結(jié)清。11月份，該企業(yè)銷售M商品取得收入450萬元，確認(rèn)增值稅銷項稅額58.5萬元，全部
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?第一問? 會計分錄 （1）借：應(yīng)收賬款? 2034000 ? ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 1800000? （2000000*90%） ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅）234000 ? ? ? ? ? 借:主營業(yè)務(wù)成本? ? 1500000 ? ? ? ? ? 貸：庫存商品? ? ? ? ?1500000 （2）向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)視同銷售， ? ? ? ?借：管理費用? 113000 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000?? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅）13000 ? ? ? 借：主營業(yè)務(wù)成本? ?80000 ? ? ? 貸：庫存商品? 80000 （3）借：銀行存款? 200000 ? ? ? ? ?貸：無形資產(chǎn)? 200000 （4）借：銀行存款? ?904000 ? ? ? ? ?貸：其他業(yè)務(wù)收入? 800000 ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）104000 ? ? ? ? 借：其他業(yè)務(wù)成本 590000 ? ? ? ? 貸：原材料 590000 （5）借：遞延收益 3000000 ? ? ? ? ?貸：其他收益 3000000 （6）借：應(yīng)收賬款? 100000 ? ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入? 100000 ? ? ? ? ?借：主營業(yè)務(wù)成本? 70000 ? ? ? ? ?貸：勞務(wù)成本? ? ? ? ?70000 （7）借：應(yīng)收股利? 120000 ? ? ? ? ?貸：投資收益? 120000 （8）借：壞賬準(zhǔn)備? 100000 ? ? ? ? ?貸：信用減值損失 100000 ?（9）借：管理費用? 200000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?財務(wù)費用? 100000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?營業(yè)外支出? 50000 ? ? ? ? ?貸：銀行存款? 350000 營業(yè)收入 = 1800000%2B100000%2B800000%2B100000=2800000（元） 營業(yè)成本 = 1500000%2B80000%2B590000%2B70000=2240000 （元） 營業(yè)利潤? =2800000-2240000=560000（元）
第二問 借：主營業(yè)務(wù)收入 2000000 ? ? ? ? 其他業(yè)務(wù)收入? 800000 ? ? ? ?其他收益? 3000000 ? ? ? 投資收益? ?120000 ? ? ?信用減值損失? 100000 貸：主營業(yè)務(wù)成本? ?1650000 ? ? ? 其他業(yè)務(wù)成本? 590000 ? ? ? 管理費用? 200000 ? ? ? 財務(wù)費用? ?100000 ? ? ? 營業(yè)外支出? 50000 ? ? ?本年利潤? 3430000
第三問 利潤總額 = 560000%2B3000000%2B120000%2B100000-200000-100000-50000=3430000（元） 第四問 應(yīng)交所得稅費 = 3430000*25%=857500（元） 借：所得稅費用? 857500 貸：應(yīng)交費用-應(yīng)交所得稅? 857500 借：本年利潤? ?857500 貸：所得稅費用? ?857500 第五問 ?借：本年利潤? 2572500 ?貸：利潤分配--未分配利潤? 2572500