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案例題某商品流通企業(yè)為增值稅一般納稅人,經(jīng)營的M商品采用毛利率法核某商品流通企業(yè)為增值稅一般納稅人,經(jīng)營的M商品采用毛利率法核算。2020年第三季度毛利率為20%,第四季度初庫存M商品實際成本為543萬元,10月、11月按照上季度毛利率計算商品銷售成本,12月末重新計算第四季度毛利率。該季度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務、其中銷售商品符合收入確認條件。(1)10月份,外購兩批M商品并已全部驗收入庫。第一批M商品的實際成本為300萬元,增值稅39萬元,全部款項以銀行本票結清;第二批M商品因發(fā)票賬單尚未收到,無法確定其實際成本,月末暫估價為100萬元。10月份,該企業(yè)銷售M商品取得收入350萬元,確認增值稅銷項稅額45.5萬元,全部款項存入銀行。(2)11月初,收到10月份外購的第二批M商品的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的價款為120萬元,增值稅稅款為15.6萬元。全部款項以銀行匯票結清。11月份,該企業(yè)銷售M商品取得收入450萬元,確認增值稅銷項稅額58.5萬元,全部

2023-06-19 18:48
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2023-06-19 18:48

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