1某工業(yè)企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)， 2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入9800萬元，出租閑置廠房取得收入200萬元。( 2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4500萬元，共他業(yè)務(wù)成本500萬元。 (3)銷售稅金800萬元(含增值稅580萬元) (4)發(fā)生銷售費(fèi)用850萬元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)680萬元) ;管理費(fèi)用620萬元(其中業(yè) 務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用120萬元) ;財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元(共中含向非金融機(jī)構(gòu)借 款500萬元的年利息支出，年利率10% (銀行問期問類貸款利率為6%)。 5)取得投資收益150萬元。(其中包含 從居民企業(yè)分回的稅后投資收益80萬，取得國債利息收入70萬)。 6)營業(yè)外收入120萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中含向供貨商支付違約金10萬元，接受工商局罰款6萬元，通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈60萬元)。 7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)7萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)40萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。 8)應(yīng)付職工薪酬科目借方發(fā)生額中有已經(jīng)計(jì)入銷售成本的殘疾人支付的工資15萬元 計(jì)算該企業(yè)2019年度會計(jì)利潤，納稅所

3、甲居民企業(yè)（屬于高新技術(shù)企業(yè)）取得商品銷售收入5800萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益為50萬元，投資收益為80萬元；發(fā)生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加為120萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1900萬元、管理費(fèi)用960萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用380萬元、營業(yè)外支出100萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額270萬元，企業(yè)自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅40.5萬元（270x15%）。經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題：（1）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。（2）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。（3）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款66萬元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金27萬元、因違反工商管理規(guī)定被工商部門處以罰款7萬元。（4）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)的合理工資總額為490萬元，實(shí)際撥繳工會經(jīng)費(fèi)7萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)80萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。工作要求：（1）計(jì)算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；（2）計(jì)算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額；（

甲居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元，投資收益80萬元；發(fā)生商品銷售本2200萬元，稅金及附加120萬元，銷售費(fèi)用1900萬元，管理費(fèi)用960萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，營業(yè)外支出100萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額270萬元。（1）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。（2）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元。（3）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款65萬元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金28萬元，因違反工商管理規(guī)定被市場監(jiān)督管理局處以罰款7萬元。（4）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額為400萬元，實(shí)際撥繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。計(jì)算該居民企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少。

.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬元）、管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元）（5）取得營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元）（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)8萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬元）、管理費(fèi)用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元)（5）取得營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元)（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)8萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。