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演示賬套

Q

3、甲居民企業(yè)（屬于高新技術(shù)企業(yè)）取得商品銷售收入5800萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益為50萬元，投資收益為80萬元；發(fā)生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加為120萬元，發(fā)生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務(wù)費用380萬元、營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元，企業(yè)自行計算繳納企業(yè)所得稅40.5萬元（270x15%）。經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題：（1）管理費用中含業(yè)務(wù)招待費120萬元。（2）銷售費用中含廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費400萬元。（3）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款66萬元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金27萬元、因違反工商管理規(guī)定被工商部門處以罰款7萬元。（4）已計入成本、費用中的全年實發(fā)的合理工資總額為490萬元，實際撥繳工會經(jīng)費7萬元，發(fā)生職工福利費80萬元、職工教育經(jīng)費20萬元。工作要求：（1）計算甲居民企業(yè)準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額；（2）計算甲居民企業(yè)準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額；（

2021-12-05 11:20

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-05 11:21

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