老師，我想問一下，我有個(gè)公司是在農(nóng)貿(mào)城租了店面經(jīng)營銷售豬肉。5年前，是因?yàn)樽约旱睫r(nóng)戶調(diào)毛豬放到屠宰場去殺的。所以當(dāng)時(shí)還可以自己開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，因近幾年政策所變，都 是到其他公司調(diào)鮮肉，并且生意也不是很好，一年還不 到100來萬，況且豬鮮肉出售也免收增值 稅?？煞癯?這個(gè)機(jī)會從一般納稅人變成小規(guī)模納稅人呀。對公司有沒有不利呀。

老師，請問一般納稅人批發(fā)和零售肉及肉制品*牛腩，龍骨這些，適用免稅政策嗎？還有如果適用的話，可以一部分開增值稅普通發(fā)票稅率為0，一部分開增值稅專用發(fā)票稅率9%的嗎？

老師，請問公司銷售干制食用菌，享受蔬菜在流通環(huán)節(jié)免增值稅政策，這次和其他不免稅商品組合銷售，開銷售票時(shí)稅率為13，那這次免稅的產(chǎn)品可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？

【例題5-2?綜合題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是13%，所得稅稅率為25%，年末一次確認(rèn)全年所得稅費(fèi)用。商品、材料銷售均不含增值稅，商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤采用表結(jié)法核算。有關(guān)資料如下：12月5日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元，銷售商品實(shí)際成本為45萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出的商業(yè)承兌匯票。要求：編制甲公司上迷項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。（答案中金額單位用萬元表示）

4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率：貨物13%、交運(yùn)9%，免稅農(nóng)產(chǎn)品扣除率10%，該企業(yè)某年9月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 1、銷售甲產(chǎn)品開具增值稅專用票，取得不含稅銷售額80萬，另開具普通發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品，取得產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)5.65萬元。 2、銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得銷售額28.25萬。 3、將試制的新產(chǎn)品用于本期基建工程，成本價(jià)20萬元，該產(chǎn)品成本利潤率為10%，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。 4、銷售2013年十月份購進(jìn)的作為固定資產(chǎn)使用的進(jìn)口摩托車五輛，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額每輛1萬元，摩托車原值0.9萬元。 5、購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款60萬，其中進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬，支付運(yùn)輸費(fèi)用6萬，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 6、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付購貨款30萬，支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)5萬，取得相關(guān)合法票據(jù)，其中農(nóng)產(chǎn)品中的20%用于本企業(yè)職工福利。 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加為多少？