任務(wù)要求: 1. 某中小企業(yè)，職工人數(shù)90人，資產(chǎn)總 額2 800萬元。2019年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元、國債利息收入20萬元。 (2)與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2200萬元。 (3)發(fā)生銷售費用252萬元、管理費用390萬元(其中業(yè)務(wù) 招待費28萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元)。 (4)向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費用18萬元(注: 金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%)。 (5)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬元。 (6) 10月購進(jìn)符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、增值稅進(jìn)項稅額5.1萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 (7)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費4萬元、發(fā)生職工福利費35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元。. 要求:計算該企業(yè)201 9年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

老師好，案例： 有一家個人獨資企業(yè)業(yè)主是王平，2021年取得營業(yè)收入200萬，營業(yè)成本90萬，稅金及附加15萬(包含已經(jīng)預(yù)繳的個人所得稅3萬); 銷售費用15萬; 　　管理費用30萬(其中業(yè)主王平的工資薪金8萬，其他員工的工資薪金20萬，業(yè)務(wù)招待費2萬); 財務(wù)費用3萬; 營業(yè)外支出5萬，為行政性罰款支出。王平除以上經(jīng)營所得外，未取得綜合所得。 2020年，王平費用減除標(biāo)準(zhǔn)6萬元;專項扣除3萬，專項附加扣除3.6萬元(其中子女教育1.2萬，贍養(yǎng)老人2.4萬)。 計算： 　　經(jīng)營所得利潤總額=200-90-15-15-22-30-3-5=20萬。 　　業(yè)務(wù)招待費調(diào)整： 2×60%=1.2萬，200×5‰=1萬元，調(diào)增=2-1=1萬。 　　不允許扣除的項目： (1)業(yè)主工資8萬; (2)行政性罰款支出5萬; (3)個人所得稅3萬。 　　應(yīng)納稅所得額 =20+1+8+5+3-6-3-3.6=30.4萬; 　　應(yīng)納稅額 =30.4×30%-4.05=5.07萬; 　　應(yīng)補(bǔ)繳稅額 =5.07-3=2.07萬。 麻煩看下 這個有沒有問題 謝謝

1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬元。(3)銷售稅金及附加200萬元(4)發(fā)生管理費用800萬元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費用400萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元);銷售費用1800萬元(其中廣告費1500萬元);財務(wù)費用200萬元(5)取得購買國的利息收入150萬元,企業(yè)券利息收入180萬元(6)全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元(含殘疾職工工姿50萬元),,實際發(fā)生職工福利費120萬元,職工教育經(jīng)費33萬元,撥工會經(jīng)費18萬元,7發(fā)生營業(yè)外支出130萬元（其中含違約金5萬元，稅收滯納金7萬元）2.要求:計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會計利潤(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費及廣告費應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

成本費用74萬，調(diào)整業(yè)務(wù)招待費與合伙人工資后成本費用是58萬電子工作人員平臺發(fā)票匯總數(shù)21萬綜合所得16.8萬納稅人注銷當(dāng)年取得發(fā)票匯總數(shù)已扣繳的綜合所得收入合計數(shù)與生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅申報表填寫的成本費用存在差異且有效成本占比小于90%

成本費用74萬，調(diào)整業(yè)務(wù)招待費與合伙人工資后成本費用是58萬電子工作人員平臺發(fā)票匯總數(shù)21萬綜合所得16.8萬納稅人注銷當(dāng)年取得發(fā)票匯總數(shù)已扣繳的綜合所得收入合計數(shù)與生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅申報表填寫的成本費用存在差異且有效成本占比小于90%