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演示賬套

1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬元。(3)銷售稅金及附加200萬元(4)發(fā)生管理費用800萬元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費用400萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元);銷售費用1800萬元(其中廣告費1500萬元);財務(wù)費用200萬元(5)取得購買國的利息收入150萬元,企業(yè)券利息收入180萬元(6)全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元(含殘疾職工工姿50萬元),,實際發(fā)生職工福利費120萬元,職工教育經(jīng)費33萬元,撥工會經(jīng)費18萬元,7發(fā)生營業(yè)外支出130萬元（其中含違約金5萬元，稅收滯納金7萬元）2.要求:計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會計利潤(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費及廣告費應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

2022-04-11 14:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-11 14:38

1(1)2021年度的會計利潤的計算 8000-5000-200-800-1800-200 150 180-130=200 2研發(fā)支出加計扣除75% 納稅調(diào)減400*75%=300 業(yè)務(wù)招待費扣除限額80*60%=48 8000*0.005=40納稅調(diào)增80-40=40 廣告費扣除限額8000*15%=1200 納稅調(diào)增1500-1200=300 3.國債利息免稅，納稅調(diào)減150 4.殘疾人工資加計扣除100%納稅調(diào)減50 福利費扣除400*14%=56調(diào)增120-56=64 工會經(jīng)費扣除400*2%=8調(diào)增18-8=10 教育費扣除400*8%=32調(diào)增33-32=1 5.稅收滯納金納稅調(diào)增7 6應(yīng)納稅所得額是 7、應(yīng)交企業(yè)應(yīng)交所得稅122*0.25=30.5