注冊(cè)會(huì)計(jì)師李麗在審計(jì)ABC股份有限公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)了以下問題，記錄在審計(jì)工作底稿中：(1)有一筆購(gòu)買200萬元原對(duì)料的欠款未登記入賬。(2)實(shí)施函證發(fā)現(xiàn)應(yīng)向某單位收取的80萬元銷貸款并不存在，該筆業(yè)務(wù)沒開出增值稅專用發(fā)票，也沒有結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的產(chǎn)品銷售成本。(3)有一筆100萬元的3年期長(zhǎng)期借款，于2017年11月底到期，依然按“長(zhǎng)或借款”項(xiàng)目列報(bào)。(4)將一筆50萬元的廣告費(fèi)計(jì)入了管理費(fèi)用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李麗與ABC股份有限公司溝通后，該公司接受所有審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)ABC公司資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表如表8-6和表8-7所示，公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25%，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，盈余公積的計(jì)提比例為10%。

老師，①那個(gè)付款審批單、資金申請(qǐng)單和費(fèi)用報(bào)銷單有什么區(qū)別？付款審批單是對(duì)外（比如供應(yīng)商或事業(yè)單位和其他的）支付，費(fèi)用報(bào)銷單肯定是對(duì)于內(nèi)部員工的（“報(bào)銷”），那那個(gè)資金申請(qǐng)單是對(duì)內(nèi)和對(duì)外都可以？②員工報(bào)銷墊付款，去稅局代開發(fā)票拿回來報(bào)銷，比如買東西實(shí)際上花了101元，開票，不含稅100元，增值稅1元，個(gè)稅1.3元，城建稅0.12元，如果這樣，員工報(bào)銷肯定按101+1.3+0.12=102.42元報(bào)銷，那到時(shí)這個(gè)1.3和0.12元入管理費(fèi)用還是怎么出賬？還是說倒退員工稅后得回墊付的101元（那這樣不含稅金額就大咯）？一般做法是怎樣的？

你好，公司內(nèi)賬例如實(shí)際買筆記本100元，但是對(duì)方不開發(fā)票，員工報(bào)銷時(shí)找了100元的餐飲發(fā)票用于替換發(fā)票，這種情況報(bào)銷單內(nèi)容應(yīng)該按筆記本寫還是餐費(fèi)寫？

就是我們公司9月新成立，我們公司員工為公司買的一些辦公用品花了20000元，商家開了我們公司抬頭的發(fā)票，我們公司用公戶把報(bào)銷費(fèi)用轉(zhuǎn)給了員工，我在用友記賬軟件上借方管理費(fèi)用，貸方銀行存款，我現(xiàn)在的顧慮就是我們這筆管理費(fèi)正常開了發(fā)票，而且是公戶轉(zhuǎn)給了員工，但是我10月申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候管理費(fèi)用沒有填寫實(shí)際數(shù)據(jù)，直接零申報(bào)了，這種還用不用改，還是這樣待著就行了

就是我們公司9月新成立，我們公司員工為公司買的一些辦公用品花了20000元，商家開了我們公司抬頭的發(fā)票，我們公司用公戶把報(bào)銷費(fèi)用轉(zhuǎn)給了員工，我在用友記賬軟件上借方管理費(fèi)用，貸方銀行存款，我現(xiàn)在的顧慮就是我們這筆管理費(fèi)正常開了發(fā)票，而且是公戶轉(zhuǎn)給了員工，但是我10月申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候管理費(fèi)用沒有填寫實(shí)際數(shù)據(jù)，直接零申報(bào)了，這種不更正申報(bào)了，就這樣待著行嗎