2、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元。（2）銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元。管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，其中利息支出10萬(wàn)元（向非金融機(jī)構(gòu)借款借款100萬(wàn)元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類貸款利率5%。（3）營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬(wàn)元。（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)40萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。已知：2021年會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈(zèng)扣除比例為12%，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計(jì)算廣告費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（3）計(jì)算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（4）計(jì)算捐贈(zèng)支出稅前扣除的金額及納稅

【練習(xí)7】東輝公司(非金融企業(yè))20×x年取得銷售貨物收3200萬(wàn)元,出租倉(cāng)庫(kù)收入350萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓房屋收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入200萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入300萬(wàn)元。發(fā)生工資薪金支出2800萬(wàn)元，其中合理部分為2700萬(wàn)元。職工福利費(fèi)400萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)56萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元,廣告費(fèi)580萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。通過(guò)紅十字會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)220萬(wàn)元,向同行企業(yè)捐贈(zèng)12萬(wàn)元。向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1200萬(wàn)元。按事先約定的7.5%利率實(shí)際支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元。該關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)東輝公司的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，同期銀行貸款年利率為5.8%。該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1800FTo計(jì)算該公司各項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除的金額，并進(jìn)行納稅調(diào)整．

】東輝公司(非金融企業(yè))20×x年取得銷售貨物收3200萬(wàn)元,出租倉(cāng)庫(kù)收入350萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓房屋收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入200萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入300萬(wàn)元。發(fā)生工資薪金支出2800萬(wàn)元，其中合理部分為2700萬(wàn)元。職工福利費(fèi)400萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)56萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元,廣告費(fèi)580萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。通過(guò)紅十字會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)220萬(wàn)元,向同行企業(yè)捐贈(zèng)12萬(wàn)元。向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1200萬(wàn)元。按事先約定的7.5%利率實(shí)際支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元。該關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)東輝公司的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，同期銀行貸款年利率為5.8%。該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1800萬(wàn)元計(jì)算該公司各項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除的金額，并進(jìn)行納稅調(diào)整

】東輝公司（非金融企業(yè)，20XX年取得銷售貨物收入3200萬(wàn)元，出;租倉(cāng)庫(kù)收入350萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓房屋收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收人300萬(wàn)元。發(fā)生工資薪金支出2800萬(wàn)元，其中合理部分為2700萬(wàn)元。職二福利費(fèi)400萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)56萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，廣告費(fèi)580萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。通過(guò)紅十宇會(huì)向地震定區(qū)捐贈(zèng)220萬(wàn)元，向同行企業(yè)捐贈(zèng)12萬(wàn)元。向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1200萬(wàn)元，按事先約定的7.5%利率實(shí)際支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元。該關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)東輝公司的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，同期銀行貸款年利率為5.8%。該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1800萬(wàn)元?計(jì)算該公司各項(xiàng)日準(zhǔn)子扣除的金額，并進(jìn)行納稅調(diào)整。

：抐稅調(diào)整綜合素例【練習(xí)7】東輝公司（非金融企業(yè)，20XX年取得銷售貨物收入3200萬(wàn)元，出;租倉(cāng)庫(kù)收入350萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓房屋收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收人300萬(wàn)元。發(fā)生工資薪金支出2800萬(wàn)元，其中合理部分為2700萬(wàn)元。職二福利費(fèi)400萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)56萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，廣告費(fèi)580萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。通過(guò)紅十宇會(huì)向地震定區(qū)捐贈(zèng)220萬(wàn)元，向同行企業(yè)捐贈(zèng)12萬(wàn)元。向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1200萬(wàn)元，按事先約定的7.5%利率實(shí)際支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元。該關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)東輝公司的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，同期銀行貸款年利率為5.8%。該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1800萬(wàn)元?計(jì)算該公司各項(xiàng)日準(zhǔn)子扣除的金額，并進(jìn)行納稅調(diào)整