#提問# 老師，我們公司租了一處廠房，租期為3年，22年9月底到期，21年前都是直接費用化的，22年開始調(diào)整了記賬方式，用的新科目有 使用權(quán)資產(chǎn)～融資租入固定資產(chǎn) 累計折舊科目 負債有租賃負債～未確認融資費用 和租賃負債款～租金負債款等科目，現(xiàn)在已經(jīng)到期了，但是我使用權(quán)資產(chǎn)～融資租入固定資產(chǎn)還有余額，我需要怎么把它結(jié)轉(zhuǎn)成0呢？

2022年1月1日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽定了一份租賃合同。乙企業(yè)為承租人，甲企業(yè)為出租人。其合同主要條款為：(1)租賃標的物：生產(chǎn)設(shè)備；(2)起租日：2020年1月1日；(3)租賃期：5年；(4)該設(shè)備的公允價值為100萬元；(5)租金支付：分5次支付，每年末支付租金50萬元；(6)乙企業(yè)知悉該設(shè)備的增量借款利率為8%；(7)該設(shè)備為新機器，預(yù)計使用年限為6年，期滿無殘值；(8)租賃期滿，該機器的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給乙企業(yè)。注：年金現(xiàn)值系數(shù)(P/A，8%，5)=3.9927。甲公司會計處理：(1)租賃期開始日借：使用權(quán)資產(chǎn)——生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)2000000未確認融資費用500000貸：租賃負債——乙公司2500000(2)租賃期第一期期末借：租賃負債——乙公司500000貸：銀行存款500000(3)該機器租賃期間，按租賃期5年計提折舊，每年計提折舊400000元，每月計提折舊33000元。借：制造費用33000貸：累計折舊33000(4)租賃期滿，因租賃資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給本公司，且租賃期開始日已將租賃資產(chǎn)作為本公司的固定資產(chǎn)試分析上述分錄是否正確

老師你好，想問下，合并報表中，借方固定資產(chǎn)—原價，貸方固定資產(chǎn)—累計折舊，可以分別寫在借貸雙方，寫出二級科目嗎？還是說一定要把它抵消掉，在借方只寫一個固定資產(chǎn)？ 使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債也是，例如，租賃負債有—未確認融資費用和—租賃付款額二級科目，必須要寫成租賃負債嗎？使用權(quán)資產(chǎn)—累計折舊也必須寫成使用權(quán)資產(chǎn)？ 我看到題目答案，有的寫了—二級科目，有的又不寫，搞不清哪些寫，哪些不寫了。我都習(xí)慣寫了，做調(diào)整和抵消分錄比較清楚，不會漏。

老師打擾了，又要請教一個著急的問題[抱拳]我們單位的房租用的是新租賃準則，2023年9月1日是租賃開始日，7月份收到發(fā)票預(yù)付租金（2023年9月-2024年1月）時，借：其他應(yīng)收款-其他，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額，貸：銀行存款，9月份租賃開始日后，做了一筆分錄，借：使用權(quán)資產(chǎn)-營業(yè)用房，借：租賃負債-未確認融資費用-營業(yè)用房，貸：其他應(yīng)收款-其他，貸：租賃負債-租賃付款額-營業(yè)用房，然后每月開始計提使用權(quán)資產(chǎn)折舊和計提利息費用 現(xiàn)在收到了2024年2月-3月的房租發(fā)票，請問：怎么做分錄？[抱拳]

承租人甲公司2020年1月1日就某設(shè)備（管理部門使用）與出租人乙公司簽訂為期5年的租賃協(xié)議，并擁有租賃期滿時租賃資產(chǎn)的購買選擇權(quán)。有關(guān)資料如下：1.不含稅租金為每年100000元，年末支付。2.甲公司發(fā)生初始直接費用20000元，乙公司同意補償傭金5000元。3.租賃期開始日（2020年1月1日），約定的租賃期滿時，承租人租賃資產(chǎn)購買價格為20000元，估計租賃期滿時租賃資產(chǎn)的公允價值為150000元，承租人預(yù)計會行使購買選擇權(quán)，增量借款利率為8%。已知（P/A，8%，5）=3.9927，（P/F，8%，5）=0.681。假定使用權(quán)資產(chǎn)按年限平均法自租賃期當月開始計提折舊，利息費用不符合資本化條件，不考慮其他稅費因素。（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)，租賃負債要求寫明細科目）要求：（1）計算2020年1月1日租賃負債的入賬價值、未確認融資費用和使用權(quán)資產(chǎn)的入賬價值，并編制相關(guān)會計分錄。（2）編制2020年12月31日、2021年12月31日確認利息費用（要求寫出計算過程）、2020年12月31日支付租金的會計分錄。（3）編制2020年度使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊的會計分錄。