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老師你好 請問職工教育經(jīng)費(fèi)匯算清繳 不得超過工資薪金的2.5% 超過補(bǔ)分以后年度可以扣除 假如我超過了 那我今年是需要調(diào)增 明年調(diào)減 還是我今年直接不需要調(diào)增呀

2022-09-27 11:03
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-09-27 11:04

?你好 1; 現(xiàn)在是8%比例的; 2.5%早就結(jié)束了 ; 超過部分調(diào)增 ; 以后年度? ? ? 調(diào)減??

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快賬用戶3056 追問 2022-09-27 11:44

現(xiàn)在調(diào)增調(diào)減的比例是什么呀

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齊紅老師 解答 2022-09-27 11:47

?你好;? ? ?比如 01 工資、薪金: 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出,據(jù)實(shí)扣除。 02 職工福利費(fèi): 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。 03 各類基本社會(huì)保障性繳款(五險(xiǎn)一金): 企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,準(zhǔn)予扣除。 04 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn): 自2008年1月1日起,企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定,為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分,不予扣除。 05 職工教育經(jīng)費(fèi): 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用,根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定,可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除。 集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用,應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 06 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi): 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,準(zhǔn)予扣除。 07 工會(huì)經(jīng)費(fèi): 企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過工資、薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除。 08 業(yè)務(wù)招待費(fèi): 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。 企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。 09 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi): 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 10 公益性捐贈(zèng)支出: 自2020年1月1日至2021年3月31日,企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。 自2017年1月1日起,企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 11 扶貧捐贈(zèng)支出: 自2019年1月1日至2025年12月31日,企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。

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快賬用戶3056 追問 2022-09-27 14:13

老師請問所得稅調(diào)增調(diào)減是寄到以前年度損益還是所得稅費(fèi)用 還有鎖所得稅調(diào)整 調(diào)整增減是要在那個(gè)表上體現(xiàn)明細(xì)呀 除了稅務(wù)系統(tǒng) 我們財(cái)務(wù)自己需要準(zhǔn)備那些表格呀

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齊紅老師 解答 2022-09-27 14:16

?你好1;? ? ?匯算 調(diào)整的; 走以前年度損益調(diào)整; 你們自己 注意平常做一些統(tǒng)計(jì)表; 統(tǒng)計(jì)不合規(guī)的情況 以及你們? 超過比例的數(shù)據(jù)? ?

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快賬用戶3056 追問 2022-09-27 14:29

那所得稅費(fèi)用這個(gè)科目怎么走呀

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快賬用戶3056 追問 2022-09-27 14:36

工資薪金準(zhǔn)予扣除是我在繳納所得稅的時(shí)候可以把工資部分全部調(diào)減嗎

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齊紅老師 解答 2022-09-27 14:39

?你好;? ? ? ?你跨年是要調(diào)增 補(bǔ)繳納企業(yè)所得稅嗎? ?

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快賬用戶3056 追問 2022-09-27 14:41

不是呀 就比如22年匯算清繳的時(shí)候 21年我們每個(gè)季度都是繳納企業(yè)所得稅的 這個(gè)企業(yè)所得稅里面我們有繳納工資薪金嗎 或者我這樣問 工資薪金需要繳納企業(yè)所得稅嗎

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齊紅老師 解答 2022-09-27 14:43

?你好 ;? ? ? 有的; 你工資發(fā)了 這部分 可以稅前扣除? ? 企業(yè)所得稅的??

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?你好 1; 現(xiàn)在是8%比例的; 2.5%早就結(jié)束了 ; 超過部分調(diào)增 ; 以后年度? ? ? 調(diào)減??
2022-09-27
同學(xué)你好 是超過可以稅前扣除的比例就調(diào)增
2022-01-13
業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)了,肯定是需要調(diào)增的。
2023-02-10
你好,同學(xué) 下個(gè)年度,稅務(wù)局系統(tǒng)有記錄,不用額外做賬,下一年匯算清繳自動(dòng)出來的
2024-04-19
你好,不用做調(diào)整的分錄。
2021-05-06
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