華僑公司2019年度利潤表中的利潤總數(shù)為1000萬元，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。公司的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算的有關(guān)情況如下： （1） 公益性損贈100萬元 （2） 當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用1 000萬元，末形成資產(chǎn)成本。 （3） 當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本2000萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值2250萬元。 （4） 環(huán)保罰款200萬元。 （5） 期末對存貨計(jì)提了500萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （6） 2019年年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)見表1 表1 華僑公司2019年年末資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ) （單位：萬元） 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 存貨 1 000 1500 500 交易性金融資產(chǎn) 2 250 2000 250 固定資產(chǎn)原價(jià) 1 200 1200 累計(jì)折舊 240 120 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 0 0 固定資產(chǎn)賬面值 960 1080 120 預(yù)計(jì)負(fù)債 0 0 總計(jì) 250 620 根據(jù)所給資料，計(jì)算企業(yè)進(jìn)行2019年末企業(yè)所得稅費(fèi)用并做出相應(yīng)的會計(jì)處理。

1.2019年1月1日，華聯(lián)公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，遞延所得資產(chǎn)期初余額為20元。2019年度，華聯(lián)公司相關(guān)賬戶期末余顏如下：(1)固定資產(chǎn)原值8000萬，累計(jì)折舊2000萬，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500萬。(2)存貨期末余額6000萬，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬。(3)交易性金融資產(chǎn)期末價(jià)值5000萬，其中成本4000萬，公允價(jià)值變動1000萬。(4)無形資產(chǎn)賬面原值4000萬，累計(jì)攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產(chǎn)屬于2018年年初自主發(fā)形成的，華聯(lián)公司對該無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，該項(xiàng)無形資產(chǎn)享受加計(jì)5%攤銷的稅收優(yōu)惠政策。(5)當(dāng)年預(yù)計(jì)了200萬的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2019年度公司應(yīng)納稅所得額為6000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外，不存其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生鵬的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。要求：(1)請確認(rèn)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)，分析兩者之間的差異，將表1補(bǔ)充完整；(2)計(jì)算當(dāng)期的遞延所得稅、所得稅費(fèi)用并編制公司有關(guān)所得稅的

啡云議1.2019年1月1日，華聯(lián)公司建延所得稅負(fù)債期初余0為400萬元，通延所得資嚴(yán)期初余為1200萬元。2019年度，華聯(lián)公司相關(guān)賬戶期末余額如下:(1)固定資產(chǎn)原值8000萬，累計(jì)折舊2000萬，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)苗500萬。(2)存貨期末余6000萬，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬。(3)交易性金歷史資產(chǎn)期末價(jià)值5000萬。其中成本4000萬，公允價(jià)值變動1000萬。(4)無形資產(chǎn)賬面原值4000萬，累計(jì)攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產(chǎn)屬于2018年年初自主研發(fā)形成的，華聯(lián)公司對該無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，該項(xiàng)無形資產(chǎn)享受加計(jì)75%攤銷的稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)年預(yù)計(jì)了200萬的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失。確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2019年度公司應(yīng)納稅所得委為6000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外。不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。預(yù)計(jì)末來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。要求(1)請確認(rèn)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)。分析兩者之間的差異。梅表1補(bǔ)充完整(2)計(jì)算當(dāng)期的遞延所得稅、所

啡云議1.2019年1月1日，華聯(lián)公司遞延所得稅負(fù)債期初余為400萬元，通延所得資嚴(yán)期初余為1200萬元。2019年度，華聯(lián)公司相關(guān)賬戶期末余額如下:(1)固定資產(chǎn)原值8000萬，累計(jì)折舊2000萬，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500萬。(2)存貨期末余6000萬，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬。(3)交易性金歷史資產(chǎn)期末價(jià)值5000萬。其中成本4000萬，公允價(jià)值變動1000萬。(4)無形資產(chǎn)賬面原值4000萬，累計(jì)攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產(chǎn)屬于2018年年初自主研發(fā)形成的，華聯(lián)公司對該無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，該項(xiàng)無形資產(chǎn)享受加計(jì)75%攤銷的稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)年預(yù)計(jì)了200萬的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失。確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2019年度公司應(yīng)納稅所得委為6000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外。不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。預(yù)計(jì)末來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。要求(1)請確認(rèn)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)。分析兩者之間的差異。梅表1補(bǔ)充完整(2)計(jì)算當(dāng)期的遞延所得稅、所

啡云議1.2019年1月1日，華聯(lián)公司建延所得稅負(fù)債期初余0為400萬元，通延所得資嚴(yán)期初余為1200萬元。2019年度，華聯(lián)公司相關(guān)賬戶期末余額如下:(1)固定資產(chǎn)原值8000萬，累計(jì)折舊2000萬，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)苗500萬。(2)存貨期末余6000萬，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬。(3)交易性金歷史資產(chǎn)期末價(jià)值5000萬。其中成本4000萬，公允價(jià)值變動1000萬。(4)無形資產(chǎn)賬面原值4000萬，累計(jì)攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產(chǎn)屬于2018年年初自主研發(fā)形成的，華聯(lián)公司對該無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，該項(xiàng)無形資產(chǎn)享受加計(jì)75%攤銷的稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)年預(yù)計(jì)了200萬的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失。確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2019年度公司應(yīng)納稅所得委為6000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外。不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。預(yù)計(jì)末來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。要求(1)請確認(rèn)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)。分析兩者之間的差異。梅表1補(bǔ)充完整(2)計(jì)算當(dāng)期的遞延所得稅、所