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演示賬套

老師，您好！請問第95題，計算預(yù)繳稅款時，不含稅金額為什么是用5%的稅率，而不是9%？銷售不動產(chǎn)，異地預(yù)繳計算不含稅金額時是不是都是用預(yù)繳稅率計算？

2022-09-24 21:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-09-24 21:47

您好企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，無論是按簡易計稅方法還是一般計稅方法，均按以下公式計算就地預(yù)繳增值稅：1.自建不動產(chǎn)應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款價外費用)/(1%2B5%)×5%;2.非自建不動產(chǎn)應(yīng)預(yù)繳稅款=[(全部價款價外費用)-不動產(chǎn)購置原價]/(1%2B5%)×5%。同時，就地預(yù)繳的還包括隨預(yù)征增值稅附征旳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加。