年度匯算清繳的時(shí)候，應(yīng)付職工薪酬調(diào)整表A105050中，填寫(xiě)工資福利費(fèi)這些項(xiàng)目的時(shí)候。屬于在建工程的人員工資和福利費(fèi)填不填在，賬載金額，實(shí)際金額和稅收金額中？我看有的說(shuō)不能填入稅收金額進(jìn)行稅前扣除，我們公司在建工程的人員工資很大，也都按時(shí)發(fā)放繳納個(gè)稅，如果不能稅前扣除需要調(diào)增這部分很大。我們企業(yè)應(yīng)付職工薪酬對(duì)應(yīng)的三個(gè)科目是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，管理費(fèi)用，在建工程。我們屬于服務(wù)類企業(yè)，但是有在建工程比較特殊。我們計(jì)入在建工程的人員工資是總公司建設(shè)的快竣工的時(shí)候我們派人進(jìn)去服務(wù)，我們屬于分公司。將來(lái)我們的在建工程結(jié)轉(zhuǎn)給總公司。

人力資源公司怎么開(kāi)稅票 根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》,人力資源服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助服務(wù).人力資源服務(wù)是指提供公共就業(yè)、勞務(wù)派遣、人才委托招聘、勞動(dòng)力外包等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng). 納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金(注意此處不能扣除向員工發(fā)放的福利費(fèi)).向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票. 一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.。也就是說(shuō)，工資部分不能開(kāi)專票對(duì)嗎？

請(qǐng)問(wèn)一下，勞務(wù)派遣公司既有一般計(jì)數(shù)稅，又有差額征稅（服務(wù)費(fèi)開(kāi)增票，代收代付開(kāi)普票），那收入的中確認(rèn)，代收代付的普票是不是也要算收入，同時(shí)代發(fā)放的工資要進(jìn)成本，要與普票的金額相一致，對(duì)嗎？對(duì)于這種代收代付工資的派遣公司什么情況下選一般計(jì)稅呢？2 如果是分包的勞務(wù)派遣公司，是不是只有服務(wù)費(fèi)，用一般計(jì)稅，沒(méi)有差額計(jì)稅？ 開(kāi)票計(jì)收入，收到票計(jì)成本，進(jìn)項(xiàng)可以全部抵扣？ 3 針對(duì)2的情況是不是和人力外包公司的情況是一樣的，可以參照人力外包公司的賬務(wù)處理？ 4 如果公司有幫別的單位請(qǐng)鐘點(diǎn)工，臨時(shí)工，是不是可以根據(jù)銀行付款水單直接入成本，還是需要他們?nèi)ザ悇?wù)代開(kāi)發(fā)票，才能入賬呢？ 5最后勞務(wù)派遣公司財(cái)務(wù)做賬的注意事項(xiàng)是什 么？比如收到的房租，物業(yè)費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)可抵嗎？

1、香宇食品加工廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，請(qǐng)根據(jù)該廠發(fā)生的業(yè)務(wù)做出正確的會(huì)計(jì)處理： (1)10月1日，公司將自產(chǎn)的熟食禮盒和外購(gòu)的花生油作為福利發(fā)放給本公司職工。每名職工發(fā)放一個(gè)禮盒一桶花生油。單位共有職工37人，其中，管理人員10人，車間管理人員2人，生產(chǎn)工人20人，銷售人員5人。禮盒單位成本 40元，市場(chǎng)售價(jià)每盒60元（不含增值稅）?；ㄉ瓦M(jìn)貨時(shí)每桶單價(jià)50元，進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣。請(qǐng)編制發(fā)放福利及分配費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(20分） (2)10月6日，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放工資15萬(wàn)元，同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)，包括，個(gè)人所得稅1.6萬(wàn)元，社保費(fèi)2.2萬(wàn)元，住房公積金3.3萬(wàn)元。(10分） (3)10月31日，計(jì)提當(dāng)月應(yīng)付工資，其中，管理人員工資10萬(wàn)元，車間管理人員工資1.6萬(wàn)元，生產(chǎn)工人工資8萬(wàn)元，銷售人員工資2.5萬(wàn)元。同時(shí)按照 工資的10％計(jì)提社保費(fèi)，按15％計(jì)提住房公積金。(10分）

我公司為人力資源服務(wù)公司，給勞務(wù)派遣員工發(fā)放中秋福利禮盒，以及高溫福利王老吉。是否需要代扣代繳個(gè)稅。如何進(jìn)行賬務(wù)處理