某企業(yè)簽訂進(jìn)料加工進(jìn)出口合同，當(dāng)月將完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣100萬元。該企業(yè)征稅率13%，退稅率9%，則當(dāng)期不得免征和抵扣稅額和當(dāng)期應(yīng)退稅額？

（1）“當(dāng)期應(yīng)納稅額”的計(jì)算 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額-上期批準(zhǔn)的應(yīng)退稅額 ？當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物增值稅稅率－出口貨物退（免）稅稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 ？當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物增值稅稅率－出口貨物退（免）稅稅率） 請(qǐng)問老師，前面放了問號(hào)的兩個(gè)公式?jīng)]有太理解是什么意思？

老師，請(qǐng)幫忙分析，謝謝！生產(chǎn)企業(yè)純出口銷售額100萬，進(jìn)項(xiàng)稅額80000，計(jì)算應(yīng)納稅和退稅？ 當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額：100萬*（17%-13%）=140000 應(yīng)納稅：80000-140000=-60000 當(dāng)期免抵退稅額：100萬*13%=130000 當(dāng)期應(yīng)退稅：60000 當(dāng)期免抵稅額=130000-60000=70000 稅負(fù)率： （70000-60000）/100萬*100%=1

生產(chǎn)企業(yè)純出口銷售額100萬，進(jìn)項(xiàng)稅額80000，計(jì)算應(yīng)納稅和退稅？ 當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額：100萬*（17%-13%）=140000 應(yīng)納稅：80000-140000=-60000 當(dāng)期免抵退稅額：100萬*13%=130000 當(dāng)期應(yīng)退稅：60000 當(dāng)期免抵稅額=130000-60000=70000 稅負(fù)率： （70000-60000）/100萬*100%=1 對(duì)嗎

老師，你好，請(qǐng)問 假設(shè)某企業(yè)，內(nèi)銷不含稅100萬元，外銷人民幣100萬元，退稅率13％，本月進(jìn)項(xiàng)稅20萬元，上期留抵22萬元 當(dāng)期免抵退稅額＝100×13%＝13萬元 當(dāng)時(shí)應(yīng)納稅額＝200×13%-20-22＝-16 那這個(gè)16萬就是當(dāng)期期末留抵＞當(dāng)時(shí)期末免抵退稅額13萬 所以當(dāng)期期末應(yīng)退13萬 對(duì)嘛？