財(cái)稅2016年36號(hào)文， 附件二營(yíng)改增過(guò)渡政策第七部分，建筑服務(wù)第四條： 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。 納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 請(qǐng)問(wèn)是以下意思嗎？ 一般計(jì)征時(shí)：1.以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額A 2.外地預(yù)交時(shí)：以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款B 3.最終本地申報(bào)：應(yīng)納稅額（銷項(xiàng)稅）-可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)交稅款

老師，您好。 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。我想問(wèn)一下具體的支付的分包款有時(shí)間限制的嗎？如果收到的分包發(fā)票不是當(dāng)月的是上一年的可以扣除嗎？

請(qǐng)教下：我們是建筑勞務(wù)公司，開給總包250萬(wàn)的發(fā)票【其中材料：130萬(wàn)+勞務(wù)120萬(wàn)】我們?cè)陬A(yù)繳申報(bào)的時(shí)候，需要扣除材料的130萬(wàn)嗎？ 開出去的發(fā)票是：9% （材料+安裝費(fèi)） 250萬(wàn) 供應(yīng)商進(jìn)項(xiàng)的發(fā)票是：13% （材料發(fā)票） 130萬(wàn) 一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。 我們預(yù)繳2%的稅，在預(yù)繳時(shí)候，需要扣除材料費(fèi)嗎？

請(qǐng)問(wèn)老是，我們公司是建安公司，與乙方簽訂分包合同，規(guī)定如下：總承包合同為一般計(jì)稅法的項(xiàng)目分包，成本發(fā)票金額按照分包合同總額扣除管理費(fèi)部分后金額的88%按照預(yù)算提供（各勞務(wù)費(fèi)及材料費(fèi)不可超預(yù)算金額），我公司按照分包合同最終結(jié)算額扣除管理費(fèi)部分后的12%扣除稅費(fèi)。若提供增值稅專用發(fā)票，我公司將在發(fā)票抵扣成功半年后，無(wú)息返還已抵扣發(fā)票的增值稅金額。請(qǐng)問(wèn)合理嗎

老師你好，我們是一家建筑公司，承包了甲方的勞務(wù)分包工程和水電安裝專業(yè)分包，勞務(wù)部分給甲方開的是3%的專用發(fā)票，我們用的是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，水電安裝專業(yè)分包的這一部分甲方要求開9%的專用發(fā)票，我們開出去銷項(xiàng)發(fā)票以后，可以進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以收到材料費(fèi)和人工費(fèi)，老板的車可以開13%的稅率的話，我們可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？ 2、收到材料發(fā)票以后 借方：工程施工/直接費(fèi)用/材料費(fèi) 貸方：應(yīng)付賬款 給甲方開建筑服務(wù)—工程服務(wù) 材料費(fèi)這一塊需要開建筑服務(wù)/材料費(fèi)嗎？ 一個(gè)季度后 借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸方：工程施工/直接費(fèi)用/材料費(fèi) 工程施工/直接費(fèi)用/勞務(wù)外包費(fèi)