甲網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)服務(wù)企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。（2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7?，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6?。（4）營業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。

[案例2]甲網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)服務(wù)企業(yè)(以下簡稱“甲企業(yè)”)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:(1)在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元(未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)(2)在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。(4)營業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。

甲服裝企業(yè)簡稱甲企業(yè)為增值稅一般納稅人2020年度取得銷售收入8800萬元、銷售本5000萬元、會(huì)計(jì)利潤845萬元2020年甲企業(yè)其他部分相關(guān)材料如下(1)在管理費(fèi)用中發(fā)生少冬招待費(fèi)140萬（2）在銷售費(fèi)用中發(fā)生廣告費(fèi)700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元、其中支付給其有業(yè)務(wù)往來的客戶，全年借款利息700萬元年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%(4)營業(yè)外支出中列支,道過具備法定資格的公益性社會(huì)組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元、支付給客戶的違約金10萬元(5)已在成本費(fèi)用中列支、實(shí)發(fā)工資總額500萬元,并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元、上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元、并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。請計(jì)算企業(yè)所得稅

公司召集其客戶定期開銷售座談會(huì)，一年的會(huì)議費(fèi)支出1000萬，其中向客戶收取會(huì)議費(fèi)800萬，企業(yè)支付兩百萬。怎么做會(huì)計(jì)分錄

假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得銷售收入5000萬元。 2） 銷售成本2000萬元。 （3） 發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元（其中廣告費(fèi)800萬 元），管理費(fèi)用600萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬 元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元。 (4）銷售稅金320萬元 （含增值稅200萬元）， (5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出40萬元（其 中通過公益性社會(huì)團(tuán)體向地震災(zāi)區(qū)捐款25萬元，支 付付稅收滯納金6萬元） （6） 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元，支出職工福利費(fèi)和職工教育 經(jīng)費(fèi)40萬元。 要求：計(jì)算該企業(yè)2020年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得 稅（所得稅稅率為25%）