12月，我把所有的會(huì)計(jì)憑證錄入完了。結(jié)轉(zhuǎn)損益到本年利潤(rùn)科目。我計(jì)提企業(yè)所得稅的時(shí)候是按本年利潤(rùn)科目（10～12）的貸方余額計(jì)算乘以25%計(jì)提企業(yè)所得稅，還是按第四季度的利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額乘以25%計(jì)提企業(yè)所得稅？計(jì)提完之后我是不是把原來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)損益的那張憑證刪除了之后重新結(jié)轉(zhuǎn)？之后再將本年利潤(rùn)科目結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目？最后在利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目下提取法定盈余公積和任意盈余公積？

12月年底做賬流程： 1.錄入12月份會(huì)計(jì)憑證, 2.結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目到“本年利潤(rùn)”科目, 3.查看本年利潤(rùn)貸方科目余額，根據(jù)本年利潤(rùn)科目貸方余額計(jì)提企業(yè)所得稅， 4. 錄入計(jì)提企業(yè)所得稅分錄 5.把之前結(jié)轉(zhuǎn)損益的憑證刪除，重新結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目到本年利潤(rùn)科目 6.將本年利潤(rùn)科目結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目 7.在利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目下提取法定盈余公積和任意盈余公積

本公司執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，今年匯算清繳上年度所得稅，借：利潤(rùn)分配＿未分配利潤(rùn)100貸：銀行存款100。年初利潤(rùn)分配＿未分配利潤(rùn)貸方余額300，金蝶迷你版期未利潤(rùn)分配＿未分配利潤(rùn)貸方還是300，按道理應(yīng)該是貸方200才是。為啥？

26.31日,按規(guī)定將本月發(fā)生的收入、費(fèi)用、利得、損失轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶(hù)。27,31日,按規(guī)定計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的所得稅費(fèi)用,本月不存在所得稅納稅調(diào)整因素,所得稅稅率25%。28.31日,本年利潤(rùn)科目初貸方余額為800000元,將本年利潤(rùn)貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配賬戶(hù)。29.31日,企業(yè)按稅后凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。30.31日,企業(yè)向投資者分配利潤(rùn)50000元。2/331.31日,將利潤(rùn)分配各明細(xì)賬戶(hù)的發(fā)生額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)。分錄

(五)練習(xí)期末本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)資料:某企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配賬戶(hù)余額之前，有關(guān)賬戶(hù)余額如下:本年利潤(rùn)總賬貸方余額3560000元;利潤(rùn)分配總賬借方余額2800000元;利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積356000元;利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn)2266000元。要求:編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(1)將本年利潤(rùn)賬戶(hù)余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)賬戶(hù);(2)將利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積、利潤(rùn)分配一-應(yīng)付利潤(rùn)明細(xì)賬余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)賬戶(hù);(3)開(kāi)設(shè)本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配的總賬，登記結(jié)轉(zhuǎn)前余額:(4)將編制的會(huì)計(jì)分錄登記入賬，并結(jié)出本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配賬戶(hù)的本期發(fā)生額和余額。