您好 填增值稅申報(bào)表附表二 生產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行免抵退申報(bào)時(shí)，應(yīng)根據(jù)單證信息齊全的銷售額（含前期和本期）進(jìn)行免抵退正式申報(bào)，并以此FOB（離岸價(jià)格）的銷售額乘以征退稅率差計(jì)算出免抵退辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并填報(bào)在當(dāng)期增值稅申報(bào)表《附表二》“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（18欄）和免抵退申報(bào)表《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（25欄）。15號公告發(fā)布后，自2020年3月20日起，不再有征退稅率差。因此，上述兩個(gè)報(bào)表標(biāo)紅欄次都無需再填寫了

問題一：外貿(mào)出口企業(yè)出口退稅勾選后，增值稅申報(bào)表附表二的三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 25、26、27、28 欄的填寫方法如下： 第 26 欄 “本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”：反映本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。外貿(mào)企業(yè)用于出口退稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，在退稅勾選后，應(yīng)填寫在這一欄。這是最主要填寫的欄次，體現(xiàn)了該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于出口退稅業(yè)務(wù)，暫不用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。 第 27 欄 “期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”：這一欄是對第 26 欄數(shù)據(jù)的一個(gè)累計(jì)體現(xiàn)，即截至期末，所有認(rèn)證相符但尚未申報(bào)抵扣的發(fā)票情況。一般來說，其數(shù)據(jù)與第 26 欄有一定的關(guān)聯(lián)和延續(xù)性。當(dāng)填寫完第 26 欄后，該欄的數(shù)據(jù)會相應(yīng)地進(jìn)行累計(jì)。 第 28 欄 “其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：該欄用于反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。如果外貿(mào)企業(yè)的某些出口退稅業(yè)務(wù)因特殊原因不符合退稅條件，導(dǎo)致對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不允許抵扣，那么相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)填寫在這一欄。不過，對于正常的出口退稅業(yè)務(wù)，一般不會在此欄填寫數(shù)據(jù)。 第 25 欄 “期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”：這一欄與第 27 欄類似，也是對前期認(rèn)證但未申報(bào)抵扣情況的匯總。在填寫出口退稅相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，該欄的數(shù)據(jù)也會受到第 26 欄數(shù)據(jù)的影響，進(jìn)行相應(yīng)的累計(jì)。在一些地區(qū)的稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，可能會根據(jù)第 26 欄的數(shù)據(jù)自動生成第 25 欄的數(shù)據(jù)，但企業(yè)在申報(bào)時(shí)仍需仔細(xì)核對。 問題二：收到出口退稅款后，一般不需要再在附表二填寫額外的欄次。收到出口退稅款主要體現(xiàn)在賬務(wù)處理上，在增值稅申報(bào)表中，前期已經(jīng)在申報(bào)出口退稅業(yè)務(wù)時(shí)按照規(guī)定填寫了附表二的相關(guān)欄次。收到退稅款時(shí)，企業(yè)需要進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)分錄處理，反映銀行存款的增加和應(yīng)收出口退稅款的減少，但在增值稅申報(bào)表上通常不需要再次填寫附表二的其他欄次。不過，企業(yè)仍需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求和規(guī)定，準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行增值稅申報(bào)和相關(guān)賬務(wù)處理。

你好同學(xué)是的是這樣的同學(xué)

您好 填增值稅申報(bào)表附表二

你好，不退部分如果是應(yīng)退而未退部分嗎還是不可以退稅部分？