財會職業(yè)能力實訓(xùn)： 南通有限責(zé)任公司是一家生產(chǎn)制造型企業(yè)，為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，2020年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月1日，購入生產(chǎn)用原材料一批,以銀行存款支付材料價款1700 000元,增值稅稅221000元,材料已經(jīng)驗收入庫。（2）12月2日，從銀行借入3年期借款200 000元,已存入本公司的賬戶。（3）12月3日，銷售商品一批,銷售價款2500 000元,增值稅325 000元,款項已收妥。該批產(chǎn)品的實際成本1830 000元。（4）12月5日，購人不需要安裝的設(shè)備一臺,價款120000元,增值稅稅額15600元,包裝費3000元,全部款項以銀行在款支付,設(shè)備已交付使用。（5）12月7日，以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費130000元。（6）12月10日，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利、本公司可得現(xiàn)金股利42000元(成本法)。（7）12月12日,以銀行存款1 500 00元支付職工工資。其中生產(chǎn)工人工資720000元、車間管理人員工資300 000元、行政管理人員工資180 000元,在建工程人員工資300 000元。

(7) 12月7日，12月4日采購的廣東大眾金屬公司儀表板到貨，并辦理驗收入庫。 (8) 12月7日，辦理12月4日采購業(yè)務(wù)銀行承兌匯票款項支付。 (9) 12月16日，企業(yè)預(yù)收三江鍛造有限公司購買彎板機(jī)定金150 000元。 (10) 12月19日，企業(yè)向三江鍛造有限公司發(fā)運銷售彎板機(jī)20臺，單價45 000元，增值稅率13%，E 于前日預(yù)收訂金150 000元，雙方協(xié)議約定其余貨款于次日結(jié)清。財務(wù)科開具增值稅專用發(fā)票,開縣 “托收憑證”，辦理銀行收款手續(xù)。 (11) 12月20日，企業(yè)收到三江鍛造有限公司轉(zhuǎn)賬支付銷售余款867000元。 (12) 12月21日，計提12月固定資產(chǎn)折舊費用48 000元，其中車間負(fù)擔(dān)24 000元，銷售部門負(fù)擔(dān)16 000元，其余由管理部門]負(fù)擔(dān)。 (13) 12月25日，分配12月職工工資，其中:生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資160 000元，生產(chǎn)車間管理人員4判新題(10.03工資85 000元，總部人員工資65 000元，營銷部人員工資90 000元。 (14) 12月30日，計提12月業(yè)務(wù)1長期貸款本年利息(非資本化)。 (15) 12月31日 ，結(jié)轉(zhuǎn)本月業(yè)務(wù)7銷售產(chǎn)品的銷售成本723000元。

以下是某企業(yè)9月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，該企業(yè)為一般納稅人，請編制每筆業(yè)務(wù)的會計分錄：1、9月1日，向建設(shè)銀行借入6個月借款80 000元，已存入銀行。2、9月5日，購買材料一批并取得增值稅專用發(fā)票，價款200 000元，增值稅率13%。另外運雜費8 000元（運雜費不考慮增值稅），款項均尚未支付，材料已驗收入庫。(實際成本法下)3、9月6日，各部門領(lǐng)用材料，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用價值60 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用價值30 000元，車間一般耗用價值20 000元，行政管理部門領(lǐng)用價值8 000元。4、9月8日，總經(jīng)理張某出差預(yù)借差旅費5 000元，財務(wù)部門以現(xiàn)金支付。5、9月12日，以存款支付本月水電費，其中生產(chǎn)車間耗用50 000元，行政管理部門耗用3000元，銷售部門耗用1 000元。6、9月17日，總經(jīng)理陳某出差歸來報銷差旅費5000元，不足款項以現(xiàn)金補付。7、9月21日，計提本月職工工資,其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資70 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資80 000元，車間管理人員工資30 000元，行政管理人員工資90 000元，銷售人員工資50 000元。8、9月22日，本月制造費用總額為85 000元，按產(chǎn)品工時比例分配結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用，其中A產(chǎn)品400個工時，B產(chǎn)品600個工時。9、9月24日，本月A、B產(chǎn)品均已完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的成本。10、9月25日，銷售A產(chǎn)品一批給甲工廠并開具增值稅專用發(fā)票，貨款200 000元，增值稅稅率13％，款項收存銀行（A產(chǎn)品成本為104 000元）。

資料：江城股份公司采用實際成本法核算，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 工、3日，賒購甲材料一批，貨款10000元，增值稅額1 300元。供貨商代 墊運費800元（運費不考慮增值稅），材料已驗收入庫。 2、4日、用銀行存款支付購買企業(yè)管理部門辦公用品2 000元。 3、6日，材料倉庫發(fā)出甲材料，其中：生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料4 000元。生產(chǎn)車問一般性耗用1000元，企業(yè)管理部門耗用1000元。4、10日，分配本月工資費用為30 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資為15 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資為10000元，車間管理人員工資為了000元，企業(yè)管理人員工資為2 000元。 5、11日，接受L投資者投資200 000元，存入銀行。 6、12日，從銀行提取現(xiàn)金3 000元。 7、13日，提取本月固定資產(chǎn)折1舊12000元。其中，生產(chǎn)車間使用設(shè)備折舊額9 000元，企業(yè)管理部門使用設(shè)備折舊日額3000元。 8、12日，銷售A產(chǎn)品1000件，貨款 100 000元，增值稅 13 000元。貨款己存銀行。 11、31日，A、B產(chǎn)品全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

1.12月1日，公司收到新投資者投入專屬設(shè)備800000原材料1000002.12月2日，以銀行存款10000元專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的費用3.12月5日，公司購入甲材料一批材料價款50000元增值稅稅率13%材料已驗收入庫貸款以銀行存款支付4.12月八日，經(jīng)批準(zhǔn)將企業(yè)的資本工積200000元轉(zhuǎn)贈注冊資本5)12月10日，公司銷售A產(chǎn)品的收入為200000元,增值稅稅率13%，價稅款均未收到。(6)12月15日，計算分配本月職工工資，生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資30000元，車間管理人工資6000元，公司行政管理人員工資8000元。(7)12月20日，行政部門經(jīng)理王萍報銷差旅費3800元，余額200元退回。(8)12月22日，收回上月銷貨款30000元，存入銀行。(9)12月31日，計提固定資產(chǎn)折舊9500元，其中基本生產(chǎn)車間6980元，企業(yè)管理部門2520元。(10)12月31日，根據(jù)成本計算資料，本月完工A產(chǎn)品已驗收入庫，實際制造成本為200000元，予以結(jié)轉(zhuǎn)。