財會職業(yè)能力實訓： 南通有限責任公司是一家生產(chǎn)制造型企業(yè)，為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，2020年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）12月1日，購入生產(chǎn)用原材料一批,以銀行存款支付材料價款1700 000元,增值稅稅221000元,材料已經(jīng)驗收入庫。（2）12月2日，從銀行借入3年期借款200 000元,已存入本公司的賬戶。（3）12月3日，銷售商品一批,銷售價款2500 000元,增值稅325 000元,款項已收妥。該批產(chǎn)品的實際成本1830 000元。（4）12月5日，購人不需要安裝的設(shè)備一臺,價款120000元,增值稅稅額15600元,包裝費3000元,全部款項以銀行在款支付,設(shè)備已交付使用。（5）12月7日，以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費130000元。（6）12月10日，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利、本公司可得現(xiàn)金股利42000元(成本法)。（7）12月12日,以銀行存款1 500 00元支付職工工資。其中生產(chǎn)工人工資720000元、車間管理人員工資300 000元、行政管理人員工資180 000元,在建工程人員工資300 000元。

甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2021年購入需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺，有關(guān)資料如下： （1） 4月5日，購入生產(chǎn)設(shè)備，以銀行存款支付價款500 000元， 增值稅65 000元，投入安裝。 （2） 4月8日，購入工程物資，以銀行存款支付價款100 000元，增值稅13 000元，工程物資驗收入庫。 （3） 4月12日，設(shè)備安裝工程領(lǐng)用工程物資一批，計價90 000元： （4） 4月30日，設(shè)備安裝工程應分配的安裝人員工資30 000元。 (5） 5月10日，設(shè)備安裝完畢，達到預定可使用狀態(tài)，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。

(6)12月3號,購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款 300 000元，增值稅稅額 39000元，款項尚未支付，原材料已經(jīng)驗收入庫。 (7)12 月3日，購入不需要安裝的設(shè)備一臺，價款 120000 元，增值稅稅額15600元，包裝費3000元，全部款項以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。 (8)12月3日，購入在建廠房用工程物資一批，價稅合計610000元，以銀行存款支付。 (9)12 月3 日，以銀行存款支付廣告費 130 000 元。 (10)12月3日，銷售商品一批，銷售價款900000元，增值稅 117000元 收到商業(yè)承兌匯票一張 500 000元，其余款項未收。該批產(chǎn)品的實際成本630 000 元。 (11)12 月3日，以銀行存款償還到期的長期借款1500 000元。 (12)12 月 4 日，收到銀行通知，前欠本公司的購貨款 460 000元已收入 本公司賬戶。 (13)12月4日，公司出售不需用的原材料一批，售價160000元，增值稅 稅額 20800 元，該批原材料的實際成本147 000元，款項已通過銀行收妥。 以上會計分錄如何寫

2020 年 12 月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）12 月 1 日，購入生產(chǎn)用原材料一批，以銀行存款支付材料價款 1 754 000元，增值稅稅額 228020 元，材料已經(jīng)驗收入庫。（2）12 月 1 日，收到銀行通知，以銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票款 330000 元。（3）12 月 2 號，從銀行借入 3 年期借款 2 000 000 元，已存入本公司的賬戶。（4）12 月 2 號，銷售商品一批，銷售價款 3 500 000 元，增值稅 455000 元，款項已收妥。該批產(chǎn)品的實際成本 2 450 000 元。（5）12 月 2 號，將到期的一張面值為 600 000 元的無息銀行承兌匯票，連同解訖通知和進賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，款項已收妥。（6）12 月 3 號，購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款 300 000元，增值稅稅額 39000 元，款項尚未支付，原材料已經(jīng)驗收入庫。（7）12 月 3 日，購入不需要安裝的設(shè)備一臺，價款 120 000 元，增值稅稅額 15600 元，包裝費 3 000 元，全部款項以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。（8）12 月 3 日，購入在建廠房用工程物資一批，價稅合計 610 000 元，以銀行存款支付。（9）12 月 3 日，以銀行存款支付廣告費 130 000 元。（10）12 月 3 日，銷售商品一批，銷售價款 900 000 元，增值稅 117000 元，收到商業(yè)承兌匯票一張 500 000 元，其余款項未收。該批產(chǎn)品的實際成本 630 000元。（11）12 月 3 日，以銀行存款償還到期的長期借款 1 500 000 元。（12）12 月 4 日，收到銀行通知，前欠本公司的購貨款 460 000 元已收入本公司賬戶。（13）12 月 4 日，公司出售不需用的原材料一批，售價 160 000 元，增值稅稅額 20800 元，該批原材料的實際成本 147 000 元，款項已通過銀行收妥。（14）12 月 6 日，用銀行存款歸還短期借款 600 000 元。（15）12 月 15 日，稅局從銀行賬戶扣減上月應繳未繳增值稅 200 000 元，城建稅 14 000 元，教育附加費 6 000 元。（16）12 月 15 日，以銀行存款 1 500 000 元支付職工工資，其中生產(chǎn)工人工資 720 000 元，車間管理人員工資 300 000 元，行政管理人員工資 180 000 元，在建工程人員工資 300 000 元。（17）12 月 15 日，提取職工福利費 210 000 元，其中：生產(chǎn)工人福利費 100 800 元，車間管理人員福利費 42 000 元，行政管理部門福利費 25 200 元，在建工程應負擔的福利費 42 000 元。（18）12 月 15 日，基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料實際成本 1 820 000 元，領(lǐng)用低值易耗品實際成本 160 000 元。（19）12 月 20 日，計提應計入本期損益的短期借款利息 7 500 元，計提應計入在建工程的長期借款利息 225 000 元（不考慮利率差異）。（20）12 月 20 日，計提固定資產(chǎn)折舊 150 000 元，其中：計入制造費用 120 000 元，計入管理費用 30 000 元。（21）12 月 20 日，攤銷無形資產(chǎn) 150 000 元，攤銷固定資產(chǎn)改良支出（已計入長期待攤費用）120 000 元。（22）12 月 20 日，提取壞賬準備 420 元。（23）12 月 23 日，公司將賬面成本為 125 000 元的交易性金融資產(chǎn)出售，售價 130 000 元，全部存入本公司賬戶，未發(fā)生公允價值變動。（24）12 月 25 日，用銀行存款支付前欠貨款 975 000 元。（25）12 月 25 日，以銀行存款支付職工醫(yī)療費 114 000 元，以現(xiàn)金支付職工醫(yī)療費 1 000 元。（26）12 月 28 日，計算本月應繳納的增值稅并進行賬務處理。（27）12 月 30 日，根據(jù)本月應繳納的增值稅計提相關(guān)附加稅費，其中：7%城建稅，3%教育附加費，2%地方教育附加費。（28）年末交易性金融資產(chǎn)的公允價值為 180 000 元。（29）結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 462 000，結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本 3 262 800 元（假設(shè)期初、期末無在產(chǎn)品）。（30）考慮納稅調(diào)整項目后，計算應交所得稅 161519.91 元。（31）將各損益類賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。（32）將“本年利潤”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。（33）經(jīng)董事會決議，按照 10%提取法定盈余公積金。（34） 將“利潤分配”各明細賬戶的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細賬戶。要求：◇上述業(yè)務編制會計分錄。◇根據(jù)會計分錄編制 2020 年 12 月試算平衡表?！蟾鶕?jù)試算平衡表編制 2020 年 12 月資產(chǎn)負債表、利潤表。

資料：江城股份公司采用實際成本法核算，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務： 工、3日，賒購甲材料一批，貨款10000元，增值稅額1 300元。供貨商代 墊運費800元（運費不考慮增值稅），材料已驗收入庫。 2、4日、用銀行存款支付購買企業(yè)管理部門辦公用品2 000元。 3、6日，材料倉庫發(fā)出甲材料，其中：生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料4 000元。生產(chǎn)車問一般性耗用1000元，企業(yè)管理部門耗用1000元。4、10日，分配本月工資費用為30 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資為15 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資為10000元，車間管理人員工資為了000元，企業(yè)管理人員工資為2 000元。 5、11日，接受L投資者投資200 000元，存入銀行。 6、12日，從銀行提取現(xiàn)金3 000元。 7、13日，提取本月固定資產(chǎn)折1舊12000元。其中，生產(chǎn)車間使用設(shè)備折舊額9 000元，企業(yè)管理部門使用設(shè)備折舊日額3000元。 8、12日，銷售A產(chǎn)品1000件，貨款 100 000元，增值稅 13 000元。貨款己存銀行。 11、31日，A、B產(chǎn)品全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。