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同學(xué)你好一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）貸：工程施工三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅先計(jì)提：借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅然后再做支付分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅貸：銀行存款

2020-12-28

快賬用戶2465 追問(wèn) 2022-08-25 16:48

做了紅沖了

齊紅老師解答 2022-08-25 16:50

你好，那你的工程施工不會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)余額的，你再看一下。

快賬用戶2465 追問(wèn) 2022-08-25 16:57

老師不是說(shuō)拿材料項(xiàng)目領(lǐng)用材料付款分別做三個(gè)分錄然后再收到發(fā)票時(shí)把之前的三個(gè)分錄紅沖了嗎那我后面工程施工結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候工程施工不就是負(fù)數(shù)的啦

齊紅老師解答 2022-08-25 16:59

你好，我就不相信了，怎么會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù) 貸原材料、貸應(yīng)付賬款，借工程施工，貸原材料、借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸工程施工借工程施工貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借原材料貸工程施工，借應(yīng)付賬款貸原材料借原材料貸應(yīng)付賬款或者是銀行存款，借工程施工貸原材料，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸工程施工，哪里會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)，你指出來(lái)

快賬用戶2465 追問(wèn) 2022-08-25 17:11

借原材料貸應(yīng)付賬款或者是銀行存款，借工程施工貸原材料，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸工程施工，收到發(fā)票時(shí) 是我漏做了這筆借工程施工貸原材料

快賬用戶2465 追問(wèn) 2022-08-25 17:12

現(xiàn)在找到問(wèn)題所在了感謝老師耐心指導(dǎo)

齊紅老師解答 2022-08-25 17:12

之前的分錄全部都紅沖。

快賬用戶2465 追問(wèn) 2022-08-25 17:13

我已經(jīng)全部沖了

齊紅老師解答 2022-08-25 17:14

那就不會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，你可以試一下的。

快賬用戶2465 追問(wèn) 2022-08-25 17:18

我已經(jīng)調(diào)好了非常感謝老師