建筑施工企業(yè)掛在工程施工-合同成本和工程施工-合同毛利下的金額，后面工程完工了，工程施工與工程結(jié)算科目對(duì)沖，對(duì)沖完后，怎么結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本？是工程完工的時(shí)候才結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入和成本嘛？還是對(duì)應(yīng)收到多少工程款收入，就結(jié)轉(zhuǎn)多少？
同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅 先計(jì)提： 借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 貸：銀行存款
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老師您好，我是一建筑公司承接了勞務(wù)分包和專業(yè)分包工程，想問一下我公司收到工程款當(dāng)期確認(rèn)收入，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：主營業(yè)務(wù)收入，工程施工～合同毛利，等工程完工以后再結(jié)轉(zhuǎn) 借：工程結(jié)算 工程施工—合同毛利 貸：工程施工—合同成本。這樣做對(duì)嗎
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建筑施工企業(yè)掛在工程施工-合同成本和工程施工-合同毛利下的金額，后面工程完工了，工程施工與工程結(jié)算科目對(duì)沖，對(duì)沖完后，怎么結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本？是工程完工的時(shí)候才結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入和成本嘛？還是對(duì)應(yīng)收到多少工程款收入，就結(jié)轉(zhuǎn)多少？
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老師，工程完工決算后，應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。 借：工程結(jié)算 貸：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利 工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來確認(rèn)當(dāng)期收入和成本，開具發(fā)票。 借：主營業(yè)務(wù)成本，工程施工——合同毛利，貸：主營業(yè)務(wù)收入， 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)。老師，那工程施工— 合同成本到哪里去了
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郭老師借主營業(yè)務(wù)成本 工程施工合同毛利 貸主營業(yè)務(wù)收入 借工程結(jié)算 貸工程施工合同毛利 工程施工合同成本 第一個(gè)分錄是確定收入、成本、毛利時(shí)？ 第二個(gè)分錄是工程完工時(shí)工程結(jié)算和工程施工-合同毛利-合同成本對(duì)沖？ 像我之前問的月末結(jié)轉(zhuǎn)收入成本毛利時(shí)借主營業(yè)務(wù)成本9萬（人工費(fèi)即工程施工-人工費(fèi)，這里的金額直接計(jì)入，不需要借主營業(yè)務(wù)成本和工程施工-人工費(fèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)？），工程施工-合同毛利6萬貸主營業(yè)務(wù)收入15（工程結(jié)算科目金額）
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郭老師借主營業(yè)務(wù)成本 工程施工合同毛利 貸主營業(yè)務(wù)收入 借工程結(jié)算 貸工程施工合同毛利 工程施工合同成本 第一個(gè)分錄是確定收入、成本、毛利時(shí)？ 第二個(gè)分錄是工程完工時(shí)工程結(jié)算和工程施工-合同毛利-合同成本對(duì)沖？ 像我之前問的月末結(jié)轉(zhuǎn)收入成本毛利時(shí)借主營業(yè)務(wù)成本9萬（人工費(fèi)即工程施工-人工費(fèi)，這里的金額直接計(jì)入，不需要借主營業(yè)務(wù)成本和工程施工-人工費(fèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)？），工程施工-合同毛利6萬貸主營業(yè)務(wù)收入15（工程結(jié)算科目金額）
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好的，謝謝老師！
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝