你好，預(yù)收的款項(xiàng)，不需要申報(bào)增值稅 等開具發(fā)票做收入分錄，再做增值稅的申報(bào)?

您好，這是稅務(wù)和會(huì)計(jì)的差異，屬于正?，F(xiàn)象。做好資料備查即可。

1.已做到費(fèi)用的發(fā)票處理（不沖減的情況）如果不沖減已經(jīng)計(jì)入費(fèi)用的發(fā)票金額，這些費(fèi)用確實(shí)會(huì)一直掛在賬上。在財(cái)務(wù)報(bào)表上，費(fèi)用會(huì)虛高，因?yàn)閷?shí)際上存在重復(fù)報(bào)銷的部分。這種做法從財(cái)務(wù)準(zhǔn)確性角度來說不太合理，但如果出于某些特殊原因決定這樣做，需要在財(cái)務(wù)附注或者內(nèi)部記錄中詳細(xì)說明這部分重復(fù)報(bào)銷的情況，包括涉及的金額、發(fā)票號碼、報(bào)銷人員等信息，以便后續(xù)審計(jì)或者財(cái)務(wù)檢查時(shí)能夠清楚地解釋。 2.其他應(yīng)付款扣減重復(fù)部分后的處理當(dāng)在后續(xù)報(bào)銷中使用其他應(yīng)付款扣減重復(fù)部分時(shí)，預(yù)留的其他應(yīng)收款需要根據(jù)實(shí)際情況來處理。假設(shè)員工 A 第一次報(bào)銷了 100 元，計(jì)入費(fèi)用同時(shí)掛了其他應(yīng)收款 100 元（假設(shè)暫不考慮貸方科目）和其他應(yīng)付款 100 元，第二次報(bào)銷時(shí)發(fā)現(xiàn)重復(fù)報(bào)銷了 50 元，從其他應(yīng)付款中扣減這 50 元。此時(shí)，其他應(yīng)收款還有 100 元的余額。如果確定員工不會(huì)再報(bào)銷或者這筆費(fèi)用不會(huì)再有其他變化，并且企業(yè)不打算追究員工重復(fù)報(bào)銷的責(zé)任，那么可以將其他應(yīng)收款余額核銷。核銷的方式可以是經(jīng)過適當(dāng)審批后，將其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出（如果是員工的責(zé)任導(dǎo)致無法收回）或者沖減之前多計(jì)的費(fèi)用（如果企業(yè)認(rèn)為不應(yīng)該由員工承擔(dān)責(zé)任）。例如，經(jīng)過審批后，將其他應(yīng)收款 100 元中的 50 元（重復(fù)報(bào)銷部分）沖減費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為：借 “其他應(yīng)付款 - 員工 A（重復(fù)報(bào)銷部分）”50 元，貸 “管理費(fèi)用（或?qū)?yīng)的費(fèi)用科目）”50 元。另外 50 元如果確定無法收回，會(huì)計(jì)分錄為：借 “營業(yè)外支出” 50 元，貸 “其他應(yīng)收款 - 員工 A” 50 元。如果還不確定是否還有其他情況（比如員工可能會(huì)退還重復(fù)報(bào)銷的金額或者還有其他關(guān)聯(lián)費(fèi)用需要調(diào)整），可以繼續(xù)保留其他應(yīng)收款余額，同時(shí)加強(qiáng)對這筆款項(xiàng)的監(jiān)控和管理，定期進(jìn)行核對和清理。

您好，就是申報(bào)的時(shí)候在未開票收入里面填寫負(fù)數(shù)申報(bào)

借銀行存款 貸庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出