您好 老師 請問 如果一般納稅人企業(yè) 在2018年時買進一臺二手車做為公司固定資產(普票 沒有進項抵扣) 期間計提車輛折舊后，又在今年9 月出售，此時是否要通過固定資產清理進行會計處理？請問目前二手車交易是否免稅(二手車交易發(fā)票上未顯示稅款)，是否還要通過一般納稅人申報表進行申報 應該填寫那個欄次里嗎？？稅率應該是多少呢？

你好，公司20年10月購入一輛汽車作為固定資產做賬，目前折舊還未做完，現在準備出售交易給個人，請問公司會涉及產生哪些稅？稅費如何計算？

A公司和B公司同為甲公司控制下的兩個子公司。2019年和2020年發(fā)生的內部交易如下：A公司于2019年1月1日，將自己生產的產品銷售給B公司作為固定資產使用，A公司銷售該產品的銷售收入為1680萬元，銷售成本為1200萬元。B公司以1680萬元的價格作為該固定資產的原價入賬。B公司購買的該固定資產用于公司的行政管理，該固定資產屬于不需要安裝的固定資產，當月投入使用，其折舊年限為4年，預計凈殘值為零。為簡化合并處理，假定該內部交易固定資產在交易當年按12個月計提折舊。2020年4月20日，甲公司向A公司銷售商品2000萬元，其銷售成本為1400萬元；A公司購進的該商品當期全部未實現對外銷售而形成期末存貨。A公司期末對存貨進行檢查時，發(fā)現該商品已經部分陳舊，其可變現凈值已降至1840萬元。為此，A公司期末對該存貨計提存貨跌價準備160萬元，并在其個別財務報表中列示?！疽蟆恳匀f元為單位做出以下業(yè)務處理。（1）編制2019年12月31日合并財務報表中內部交易涉及的抵銷分錄。（2）編制2020年12月31日合并財務報表中內部交易涉及的抵銷分錄。

A公司和B公司同為甲公司控制下的兩個子公司。2019年和2020年發(fā)生的內部交易如下：A公司于2019年1月1日，將自己生產的產品銷售給B公司作為固定資產使用，A公司銷售該產品的銷售收入為1680萬元，銷售成本為1200萬元。B公司以1680萬元的價格作為該固定資產的原價入賬。B公司購買的該固定資產用于公司的行政管理，該固定資產屬于不需要安裝的固定資產，當月投入使用，其折舊年限為4年，預計凈殘值為零。為簡化合并處理，假定該內部交易固定資產在交易當年按12個月計提折舊。2020年4月20日，甲公司向A公司銷售商品2000萬元，其銷售成本為1400萬元；A公司購進的該商品當期全部未實現對外銷售而形成期末存貨。A公司期末對存貨進行檢查時，發(fā)現該商品已經部分陳舊，其可變現凈值已降至1840萬元。為此，A公司期末對該存貨計提存貨跌價準備160萬元，并在其個別財務報表中列示。【要求】以萬元為單位做出以下業(yè)務處理。（1）編制2019年12月31日合并財務報表中內部交易涉及的抵銷分錄。（2）編制2020年12月31日合并財務報表中內部交易涉及的抵銷分錄。

2、產業(yè)增值納稅人，設備適用的增值稅稅率為13%，作為不動產核算的固定資產適用的增值稅稅率為9%、2x22年度，A公司發(fā)生的固定資產的交易事項如下:(1)5月30日，A公司出售了一臺報廢的設備，取得的殘值收入為50萬元，增值稅額為6.5萬元。處置日，該固定資產的原值為300萬元，已計提折舊200萬元，計提減值60萬元，出售時發(fā)生清理費用5萬元。(2)6月30日，A公司從B公司處購入一臺需要安裝的生產設備，該設備的安裝由B公司來完成。A公司以銀行存款支付了該設備的購買價款270萬元(不含稅)和安裝費用30萬元(不含稅)。9月30日，該生產設備安裝完成并投入使用、假定該設備的預計凈殘值為0，預計使用壽命為5年，采用年數總和法計提折舊。要求:(1)根據資料(1)，計算該處置業(yè)務對該公司2x22年度利潤表中哪個項目會有影響，并計算出影響金額;(2)根據資料(2)，計算確定該固定資產的初始入賬成本:(3)根據資料(2)，計算確定該固定資產2x22年應計提的折舊額及2x22年度年末的賬面價值;(4)根據資料(2)，計算確定該固定資產2x23年應計提的折舊額;(5)分析一般企業(yè)采用