問答詳情位于市區(qū)的某制藥公司為增值稅一般納稅人,該公司2020年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元,其他業(yè)務(wù)收入400萬元,營業(yè)外收入300萬元,主營業(yè)務(wù)成本2800萬元,其他業(yè)務(wù)成本300萬元,營業(yè)外支出210萬元,稅金及附加420萬元,管理費(fèi)用550萬元,銷售費(fèi)用900萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元,投資收益120萬元。當(dāng)年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)實(shí)際發(fā)放職工工資1000萬元(其中殘疾人員工資50萬元),發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬元。(2)發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬元,非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元。(3)從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng),對研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。(4)對外捐贈(zèng)貨幣資金140萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)120萬元,直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬元)。(5)為治理污水排放,當(dāng)年購置污水處理設(shè)備并投入使用,設(shè)備購置不含稅價(jià)為250萬元(增值稅已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣)。(其它相關(guān)資料:除非特別說明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相

某縣城的某化妝品有限公司是一個(gè)從事化妝品生產(chǎn)進(jìn)口和銷售的企業(yè)。該公司為增值稅一般納稅人。該化妝品公司2020年12月的主要購銷業(yè)務(wù)如下:1從國外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的到岸價(jià)格折合人民幣為80萬元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅和增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。2.從國內(nèi)其他企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)用的原料、生產(chǎn)用電力、生產(chǎn)用水、生產(chǎn)用包裝機(jī)，取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額共40萬元。3從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)化妝品，開具的農(nóng)產(chǎn)品專用收購憑證注明收購金額為5萬元。4.公司將進(jìn)口化妝品的80%與國內(nèi)購進(jìn)的原料及農(nóng)產(chǎn)品重新加工成成套化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額700萬元，由于月底前收回了全部貨款。給購貨方2%的折扣，實(shí)收貨款686萬元;直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額50萬元;其余作為職工福利發(fā)放給職工個(gè)人，按同類化妝品銷售價(jià)格計(jì)算的不含增值稅的銷售價(jià)格為60萬元，其生產(chǎn)成本為40萬元。已知:化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為25%，成本利潤率5%，所有扣稅憑證均通過了稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事中成藥生產(chǎn)與銷售，是增值稅一股納稅人，屬于小型微利企業(yè)。2019年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤112萬元，有資料如下:(1)取得不含稅中成藥銷售收入1600萬元，與之對應(yīng)的成本為600萬元。(2)年初購入上市的居民企業(yè)乙公司10%股權(quán):11月底將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入800萬元，該項(xiàng)股權(quán)取得成本為200萬元，截止11月底乙公司賬面累計(jì)未分配利潤100萬元(3)發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中含與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，自行研發(fā)新技術(shù)相關(guān)費(fèi)用120萬元。(4)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元，其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中7月1日向非金融企業(yè)借500萬元用生產(chǎn)經(jīng)營支付了半年的利息費(fèi)用36萬元(同期同類銀行貸款年利率為6%)。(6)“營業(yè)外支出”中包括，通過企業(yè)行政部門直接對貧困地區(qū)捐款50萬元;向工商局繳納的罰款8萬元:向原材料供應(yīng)商支付的違約金25萬元。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題(不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)):(1)請計(jì)算甲企業(yè)2019年的發(fā)生的管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得

財(cái)會(huì)2013 17號文關(guān)于建筑成本分類其他直接費(fèi)用包含燃料動(dòng)力費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)與本學(xué)堂所講不一致，請問以哪個(gè)為準(zhǔn)

某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1） 甲企業(yè)于2019年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付 地價(jià)款2600萬元，相關(guān)稅費(fèi)88萬元；于2020年1月將 受讓土地的90%用于開發(fā)建造辦公樓 (2） 開發(fā)過程中支付耕地占用稅100萬元、建筑安裝 工程費(fèi)800萬元、開發(fā)間接費(fèi)用300萬元，辦公樓的裝 修費(fèi)400萬元。 (3） 開發(fā)過程中發(fā)生銷售費(fèi)用75萬元、管理費(fèi)用50 萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用包括向金融機(jī) 構(gòu)貸款利息支出100萬元以及超過貨款期限加罰的利息 20萬元，利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明并且能 夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?(4） 2021年7月該辦公樓建造完成并理竣工驗(yàn)收手 續(xù) （5） 2021年8月對外銷售建筑面積的90%， 簽訂產(chǎn)權(quán) 轉(zhuǎn)移書據(jù)，共取得不含稅銷售收入9500 萬元。 (其他相關(guān)資料：省級政府規(guī)定開發(fā)費(fèi)用的扣除比例 為4%，準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為65方 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 (1） 計(jì)算該項(xiàng)目士地增值稅時(shí)允許扣除的取得士地使 用權(quán)支付的金額。 (2） 計(jì)算該項(xiàng)目土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā) 成本。 (3） 計(jì)算該項(xiàng)目土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā) 費(fèi)用。 （4）計(jì)算該項(xiàng)目土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額 (5)計(jì)算該項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅