1、計(jì)提工資 （1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用/單位管理費(fèi)用/在建工程/加工物品等 ——工資福利費(fèi)用（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：應(yīng)付職工薪酬 ——基本工資 ——規(guī)范津貼補(bǔ)貼 ——改革性補(bǔ)貼 ——其他個(gè)人收入 （2）預(yù)算會(huì)計(jì) 不涉及預(yù)算會(huì)計(jì)處理。 3、發(fā)放工資 （1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：應(yīng)付職工薪酬（實(shí)發(fā)數(shù)） ——基本工資 ——規(guī)范津貼補(bǔ)貼 ——改革性補(bǔ)貼 ——其他個(gè)人收入 貸：財(cái)政撥款收入——一般公共預(yù)算財(cái)政撥款 零余額賬戶用款額度 銀行存款 （2）預(yù)算會(huì)計(jì) 借：事業(yè)支出——財(cái)政撥款支出（根據(jù)資金來(lái)源選擇）——一般公共預(yù)算財(cái)政撥款——相關(guān)功能科目——基本支出——工資福利支出——基本工資（實(shí)發(fā)數(shù)） ——津貼補(bǔ)貼 ——其他工資福利支出 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入——一般公共預(yù)算財(cái)政撥款——相關(guān)功能科目——基本支出——人員經(jīng)費(fèi) 事業(yè)預(yù)算收入——相關(guān)明細(xì)科。 老師，我想問(wèn)應(yīng)付職工薪酬的各明細(xì)科目的實(shí)發(fā)數(shù)是怎么得出來(lái)的，實(shí)發(fā)數(shù)總數(shù)很清晰，就是各個(gè)明細(xì)科目實(shí)發(fā)數(shù)怎么算的？

我公司2017年承建教學(xué)樓，工程總造價(jià)100萬(wàn)，當(dāng)年己竣工驗(yàn)收，當(dāng)年政策財(cái)政局按工程總造價(jià)的2%獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼農(nóng)民工社保，2017年我公司申請(qǐng)，2021年到賬，我公司并開(kāi)具了普通發(fā)票，存入專用賬戶，只能用為農(nóng)民工繳納五險(xiǎn)一金用，我做分錄如下： 收到勞保費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款20萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交銷項(xiàng)稅1.65萬(wàn) 貸：遞延收益18.35萬(wàn) 下個(gè)月繳納社保時(shí)計(jì)提 借：遞延收益18.35萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬18.35 繳納時(shí) 借：合同履約成本18.35萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬18.35萬(wàn) 請(qǐng)問(wèn)，我公司申報(bào)納稅是在基本戶繳納，這筆勞保費(fèi)存入專戶有20萬(wàn)，遞延收益有18.35萬(wàn)，結(jié)平遞延收益18.35萬(wàn)后，多出的1.65萬(wàn)要繼續(xù)作為農(nóng)民工繳納五險(xiǎn)一金，這1.65萬(wàn)該如何入賬？？？如何出分錄？？？

編制會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)整分錄： 1、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)產(chǎn)品多記領(lǐng)用材料30萬(wàn)元，若會(huì)計(jì)調(diào)賬分錄？審計(jì)調(diào)整分錄？ 2、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)處置廢品損失的殘料變價(jià)收入現(xiàn)金2萬(wàn)元未入賬，建議會(huì)計(jì)做調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。 3、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)將外購(gòu)商品買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元用于職工福利活動(dòng)，會(huì)計(jì)做了記入管理費(fèi)用50萬(wàn)的會(huì)計(jì)分錄，審計(jì)調(diào)整分錄是？若是本年度？若是以前年度？不考慮所得稅因素。 4、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆入賬原材料為虛賬200萬(wàn)元，掛到了應(yīng)付賬款，建議會(huì)計(jì)調(diào)整虛賬。 5、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)在建工程多記材料成本500萬(wàn)，查該材料尚未領(lǐng)用儲(chǔ)存在倉(cāng)庫(kù)中，建議調(diào)賬。 6、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年度多結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000萬(wàn)元，審計(jì)調(diào)整分錄是？不考慮所得稅因素。 7、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆為購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)費(fèi)已收回現(xiàn)金2萬(wàn)元沒(méi)有及時(shí)入賬，建議會(huì)計(jì)做入賬處理。 8、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年一筆庫(kù)存材料毀損5萬(wàn)元已全部列入營(yíng)業(yè)外支出，經(jīng)核實(shí)應(yīng)為責(zé)任事故損失，除責(zé)任人賠償外記入管理費(fèi)用，應(yīng)由責(zé)任人賠償1萬(wàn)元，做調(diào)整分錄。9、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)去年一筆承擔(dān)的已結(jié)案訴訟費(fèi)6萬(wàn)元仍掛在其他應(yīng)收款賬戶，建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄，若所得稅率為25%，調(diào)整所得稅。 10、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未做假退料手續(xù)600萬(wàn)元，建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄，不考慮其它因素。 11、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年一筆掛賬的庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)盈余120萬(wàn)為盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)記錄錯(cuò)誤所致，建議會(huì)計(jì)做銷賬處理。 12、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年支出的廣告費(fèi)400萬(wàn)元由于廣告公司違約現(xiàn)已經(jīng)全額退回，會(huì)計(jì)做了借記銀行存款貸記其他應(yīng)付款的分錄，審計(jì)調(diào)整分錄是？如果所得稅率是25%調(diào)整所得稅。 13、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年出售的商品售價(jià)6000萬(wàn)元，外加13%銷項(xiàng)稅，貨款已于上年收到，會(huì)計(jì)做了借記銀行存款，貸記應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本已于上年結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)做調(diào)整分錄，不考慮所得稅因素。 14、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年已全額處置的一項(xiàng)事故損失今年意外收到事故責(zé)任人的現(xiàn)金賠償3萬(wàn)元尚未入賬，建議會(huì)計(jì)做收賬處理。 15、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上個(gè)月多計(jì)提了5萬(wàn)元單位科研人員工資，其它附加費(fèi)用尚未提取，建議做沖銷處理。 16、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆2000萬(wàn)的其他應(yīng)收款賬異常，經(jīng)確認(rèn)為被審計(jì)單位一位股東因個(gè)人原因抽走投資，經(jīng)核實(shí)建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄。17、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)本年度，一筆對(duì)外捐贈(zèng)100萬(wàn)異常，經(jīng)查實(shí)為是向一投資人分配的股利建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄。18、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆4萬(wàn)元的殘料變價(jià)收入未入賬，經(jīng)查實(shí)為上年度清理報(bào)廢廠房的殘料收入，廠房報(bào)廢清理已于上年結(jié)轉(zhuǎn)了營(yíng)業(yè)外支出，建議將現(xiàn)金入賬。 19、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)領(lǐng)用材料成本多記1000萬(wàn)元，查該批產(chǎn)品尚未完工結(jié)轉(zhuǎn)，建議調(diào)整虛賬。 20、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)納稅所得額多計(jì)算了10萬(wàn)元，經(jīng)溝通做調(diào)賬分錄。

2017年誤將一筆支出計(jì)入在建工程，分錄為:借:房屋建筑物構(gòu)建4252貸:基本賬戶存款4252借:建筑工程4252貸:在建工程4252，2019年政府會(huì)計(jì)制度改革，科目也變了，我要怎么把這筆在建工程調(diào)整為支出呢

1.資料：甲單位為行政單位，2021年發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下：（1）1月8日，收到零余額賬戶用款額度80000元。（2）2月10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的固定資產(chǎn)，購(gòu)入價(jià)款為35000元，款項(xiàng)通過(guò)財(cái)政授權(quán)支付方式支付。（3）3月15日，向施工企業(yè)預(yù)付房屋建筑物類固定資產(chǎn)改建擴(kuò)建工程款項(xiàng)80000元，款項(xiàng)通過(guò)財(cái)政直接支付的方式支付。（4）5月23日，報(bào)廢一項(xiàng)固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)賬面余額63000元，已計(jì)提折舊62000元；報(bào)廢過(guò)程中，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用500元，款項(xiàng)以庫(kù)存現(xiàn)金支付；取得殘值變價(jià)收入300元，收到庫(kù)存現(xiàn)金。（5）7月15日，一項(xiàng)公共基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)生日常維修養(yǎng)護(hù)支出3700元，款項(xiàng)通過(guò)財(cái)政授權(quán)支付方式支付。（6）12月31日，本年度存在尚未使用的財(cái)政直接支付預(yù)算額度2230元，還存在尚未下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支付用款額度1580元