2.甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預(yù)計(jì)2020年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負(fù)債期初余額為30萬(wàn)元（即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬(wàn)元而確認(rèn)的）;遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬(wàn)元（即因上年預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異90萬(wàn)元而確認(rèn)的）。(2)2018年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬(wàn)元；預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0萬(wàn)元。(3)除上述項(xiàng)目外，該企業(yè)其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異。該企業(yè)預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。(4)2018年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所稅稅費(fèi)用并做會(huì)計(jì)處理。

2.甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預(yù)計(jì)2020年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負(fù)債期初余額為30萬(wàn)元（即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬(wàn)元而確認(rèn)的）;遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬(wàn)元（即因上年預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異90萬(wàn)元而確認(rèn)的）。(2)2018年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬(wàn)元；預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0萬(wàn)元。(3)除上述項(xiàng)目外，該企業(yè)其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異。該企業(yè)預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。(4)2018年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所稅稅費(fèi)用并做會(huì)計(jì)處理。

老師企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上顯示這月應(yīng)交稅金1萬(wàn)元，但是企業(yè)有加遞遞減的稅額能用，導(dǎo)致不用交稅，那么負(fù)債表上應(yīng)交稅金1萬(wàn)元下個(gè)月怎么做會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)分錄題 甲企業(yè)8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交增值稅100萬(wàn)元。 （2）確認(rèn)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅5萬(wàn)元。 （3）將自制產(chǎn)品發(fā)放給全體職工，產(chǎn)品成本100萬(wàn)元，售價(jià)150萬(wàn)元，增值稅稅率13%。（只寫(xiě)發(fā)放的分錄，不結(jié)轉(zhuǎn)成本） （4）計(jì)提當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。 （5）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1.5萬(wàn)元，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債2.5萬(wàn)元。（寫(xiě)一筆分錄） 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄。

4、某企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表下的債務(wù)法，適用的所得稅率為25%。2020年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該企業(yè)2020年度其他有關(guān)資料如下：(1）年度內(nèi)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的金額為50萬(wàn)元，其中計(jì)稅基礎(chǔ)為15萬(wàn)元；(2）年度內(nèi)實(shí)際發(fā)放的工資為120萬(wàn)元，而稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資為100萬(wàn)元；(3）全年企業(yè)按會(huì)計(jì)折舊方法計(jì)提的折舊總額為70萬(wàn)元，按稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算的折舊額為50萬(wàn)元。要求：(1）計(jì)算2020年該企業(yè)的應(yīng)交所得稅。（填列下表）項(xiàng)目賬面價(jià)計(jì)稅基應(yīng)納稅差可抵扣差自異異交易性金融資產(chǎn)累計(jì)折舊應(yīng)付職工薪酬總計(jì)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)交企業(yè)所得稅＝所得稅核算的有關(guān)分錄