A公司持有的交易性金融資產(chǎn)，入賬成本為50000元，期末公允價值為40000元;該公司計(jì)提預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用20000元，提取存貨跌價準(zhǔn)備3萬元，支付稅收滯納金1萬元。A公司當(dāng)期計(jì)算的利 潤總額為150000元，

北方公司2019年12月 1）原材料按實(shí)際成本計(jì)價，乙材料賬戶借方余額30萬元，存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額2萬元； 2）交易性金融資產(chǎn)-成本 10萬元，公允價值變動借方3萬元； 3）假設(shè)期初存貨跌價準(zhǔn)備余額為0.5萬元；交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動借方1萬元； 4）2019年度利潤總額為20萬元 5）企業(yè)所得稅率25% 要求：1）計(jì)算確認(rèn)各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價值及計(jì)稅基礎(chǔ) 2）確認(rèn)暫時性差異的性質(zhì)及金額 3）計(jì)算遞延所得稅和應(yīng)交企業(yè)所得稅 4）會計(jì)分錄

12月31日，交易性金融資產(chǎn)賬面成本為120萬元，公允價值為100萬元;其他債權(quán)投資賬面成本為450萬元，公允價值為500萬元。假定除上列事項(xiàng)外，乙公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時性差異的其他事項(xiàng);當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，所得稅稅率為25%。(回答本題計(jì)算部分以萬元為單位)要求:(1)計(jì)算年末應(yīng)納稅暫時性差異。(2)計(jì)算年末可抵扣暫時性差異。(3)計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。(4)計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。(5)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅。(6)計(jì)算計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅。(7)計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。(8)計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。(9)編制確認(rèn)當(dāng)期所得稅的會計(jì)分錄。(10)編制確認(rèn)遞延所得稅的會計(jì)分錄。

甲企業(yè)是增值稅時一般納稅人,2020 年利潤總額為760萬元,適用的所得稅稅率萬25% 遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該企業(yè)當(dāng)年會計(jì)處理與稅法規(guī)定之間差異包括以下事項(xiàng): (1)國債利息收入50萬元: (2)稅款滯納金 50萬元; (3)交易性公允價值增加60萬元: (4)提取存貨跌價準(zhǔn)備200萬元; (5)因售后服務(wù)預(yù)提費(fèi)用100萬元?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料,分別回答下列問題 (1)計(jì)算甲企業(yè) 2020年度當(dāng)期的應(yīng)納企業(yè)所得稅. (2)計(jì)算甲企業(yè)2020 年度遞延所得稅費(fèi)用。 (3)計(jì)算甲企業(yè)2020 年度利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用. (4)對甲企業(yè)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2021年度利潤表中利潤總額為4200萬元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：1.向當(dāng)?shù)匦W(xué)校直接捐贈現(xiàn)金50萬元。2.當(dāng)年度發(fā)生費(fèi)用化研究開發(fā)支出100萬元。3,違反稅收法規(guī)支付罰款10萬元。4.期末固定資產(chǎn)發(fā)生減值，計(jì)提了40萬元的跌價準(zhǔn)備。5.交易性金融資產(chǎn)成本為100萬元，期末公允價值為150力元。要求：1,計(jì)算應(yīng)納稅所得額。2.計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。3.計(jì)算本期可抵扣暫時性差異，并確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。4,計(jì)算本期應(yīng)納稅暫時性差異，井確認(rèn)遞延所得稅負(fù)5,做出計(jì)提企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄