賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額 庫(kù)存現(xiàn)金 200 短期借款 10000 銀行存款 15800 應(yīng)付賬款 5000 應(yīng)收賬款 3800 實(shí)收資本 60000 其他應(yīng)收款 3500 應(yīng)付利息 2100 庫(kù)存商品 4200 利潤(rùn)分配 5000 固定資產(chǎn) 56000 應(yīng)交稅費(fèi) 　1400 該公司10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ⑴收到投資者追加投入的資本金50000元，存入銀行。 ⑵收到某職工退還現(xiàn)金差旅費(fèi)1500元。 ⑶以銀行存款支付上月部分稅金5500元。 [4]購(gòu)入價(jià)值6000元的物資一批，增值稅率17%，以銀行存款支付3000元，余款暫欠。 [5]以銀行存款支付上月所欠貨款10000元。 [6]以現(xiàn)金支付上述物資采購(gòu)運(yùn)費(fèi)800元。 [7]銷售商品一批，價(jià)款50000元，增值稅率17%，款項(xiàng)存入銀行。 8現(xiàn)金存入銀行1100元。 9向銀行取得6個(gè)月借款20000元，用以支付欠購(gòu)貨款15000，其余存入銀行。 10月末計(jì)提本月利息700元。（本月尚不支付，到期一并支付） 要求：1、編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄 2、登記“T”型賬戶（自己畫(huà)） 3、請(qǐng)代華天公司完成本月末試算平衡表的編制。（自己畫(huà)）

3．某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，材料按實(shí)際成本核算，適用的增值稅率為13%,2019年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1）開(kāi)出銀承兌匯票一張，面值30000元，用于抵付其前欠 A 公司的貨款。該票據(jù)為帶息票據(jù)，票面利率10%，期限6個(gè)月，并按0.5％支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)。 (2）采用托收承付結(jié)算方式從 B 公司購(gòu)入一批甲材料，專用發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅13000元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)400元（不考慮運(yùn)雜費(fèi)增值稅）。材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 (3）上述銀行承兌匯票到期，企業(yè)付款給 A 公司。(4）到期支付 B 公司材料款。 (5)5月10日，收到 C 公司先支付貨款的5650元，5月15日，與 C 公司簽訂銷貨合同，供貨金額10000元，應(yīng)交增值稅1300元。5月20日，按合同規(guī)定，向 C 公司發(fā)出貨物，確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)，余款在發(fā)貨后一周付清。一周后，收到 C 公司補(bǔ)付的貨款5650元。

2.永江木業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售，增值稅納稅期限為1個(gè)月，會(huì)計(jì)核算遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。該公司2019年度的利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)如表4-1所示。2020年1月份，經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，該公司的賬務(wù)處理符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，利潤(rùn)總額計(jì)算正確，獲取的其他信息如下:(1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收人為1130000元，視同銷售成本為1000000元。(2)全年實(shí)際發(fā)放工資總額為5000000元，其中當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元，經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實(shí)際支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)銷售費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)1200000元。(4)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用300000元。(5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1000000元，本年度支付該項(xiàng)借款利息120000元，已在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。(6)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共5000

某企業(yè)為增值稅一般納稅人生產(chǎn)wy兩種產(chǎn)品，試用稅率13%，2013年12月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下⑴向銀行支付上季度的借款利息3000元，該利息已計(jì)提完畢⑵銷售長(zhǎng)期不用的材料，一批收入價(jià)稅合計(jì)為22600元，尚未收到貨款⑶開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付職工培訓(xùn)費(fèi)用10000元⑷支付上月開(kāi)出的商業(yè)承兌匯票30000元⑸收到公司開(kāi)戶行結(jié)息2680元⑹銷售給a公司產(chǎn)品400件，每件20元款項(xiàng)尚未收到⑺基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料60000元，企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用材料3000元，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用消耗性材料2000元⑻上月預(yù)借差旅費(fèi)出差的管理人員王平到財(cái)務(wù)部報(bào)銷差旅費(fèi)5600元，并退回多余的現(xiàn)金400元⑼用銀行存款支付本月水電費(fèi)27000元，其中基本生產(chǎn)車間21000元，管理部門(mén)6000元⑽收到b公司交來(lái)的違約金15000元款項(xiàng)存入銀行（11）按本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額550000行購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入50000計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的所得稅所得稅稅率為25%（12）本年利潤(rùn)賬戶的期末余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)賬戶（13）根據(jù)售后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積根據(jù)資料編制會(huì)計(jì)分錄寫(xiě)必要的明細(xì)科目

某企為一般納稅人，收到購(gòu)貨方支付拖欠的貨款2000000元，以及延期支付貨款利息30000元，正常賬務(wù)處理是 借 銀行存款2030000 貸 應(yīng)收賬款2000000 財(cái)務(wù)費(fèi)用26548.67 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅銷項(xiàng)稅額3451.33 財(cái)務(wù)軟件中，一般財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)該在借方，如果在貸方一般是紅字，但這個(gè)收到延期付款利息在貸方，如果是紅字，則分錄就不平衡了， 請(qǐng)問(wèn)老師 這個(gè)案列的延期付款利息在財(cái)務(wù)軟件中應(yīng)該怎么做分錄，才不會(huì)影響報(bào)表平衡呢？ 謝謝