同學(xué)你看下這張圖片

03年~06年那四行的計(jì)算公式數(shù)字。不明白

還有這里的表格計(jì)算遞延。資產(chǎn)或遞延負(fù)債期末余額的所得稅率為什么都是用25%？其他綜合收益225怎么來(lái)的？

03年有800可抵扣暫時(shí)性差異，06年轉(zhuǎn)回400,07年轉(zhuǎn)回400

04年可抵扣差異1200,06年轉(zhuǎn)回400,07年轉(zhuǎn)回800

04，05年遞延資產(chǎn)余額都是06年轉(zhuǎn)回400,07年轉(zhuǎn)回的800

06年那800暫時(shí)性差異在07年全部轉(zhuǎn)回

上面的我明白了，謝謝老師，可是下面的我又不明白了。那稅調(diào)增調(diào)減這個(gè)我捋順了納稅所得額等于3519。我也明白了?？墒窍旅娴哪切┯?jì)算公式我又蒙了

還有這里計(jì)算20某三年至20某六年個(gè)年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額為什么都是用稅率25%，而不用區(qū)分12.5%和25%？

這個(gè)我知道了：還有這里計(jì)算20某三年至20某六年個(gè)年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額為什么都是用稅率25%，而不用區(qū)分12.5%和25%

上面我問(wèn)錯(cuò)題了，我想問(wèn)的是第五小題07年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。20某七年遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的余額。還有他的會(huì)計(jì)分錄，這個(gè)答案解析我看不懂。

你好同學(xué)上道題是有三免三減半政策的，所以稅率會(huì)有0%,12.5%,25%,這道題是這個(gè)政策么

打問(wèn)號(hào)的這些數(shù)字怎么計(jì)算的我都看不懂，上面的公式給我，我也看不懂，救命?。?

你好同學(xué)上道題是有三免三減半政策的，所以稅率會(huì)有0%,12.5%,25%,這道題是這個(gè)政策么~是的，題目是這樣的沒(méi)錯(cuò)

同學(xué)你好，你發(fā)一下題目我看一下

完整的題目就是這樣

你好同學(xué)，應(yīng)交所得稅=會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上納稅調(diào)增納稅調(diào)減，這部沒(méi)有問(wèn)題吧

這個(gè)可以理解，下面那些就不理解了

你好同學(xué)，首先看固定資產(chǎn)，07年折舊無(wú)論稅法還是會(huì)計(jì)均已折舊完，所以賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)為0,之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)需要沖減即800*25%

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的其他綜合收益，1300－400不影響所得稅費(fèi)用,所以要減去900*25%

投資性房地產(chǎn)，去除其他綜合收益影響，剩下的影響所得稅費(fèi)用即1500－384－900=216*25%

公益性捐贈(zèng)產(chǎn)生可抵扣差異60*25%=15，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

所以看分錄，遞延所得稅資產(chǎn)=－200+15=185貸方余額