企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。 在會計處理時應(yīng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次性攤銷，所以在所得稅納稅申報時應(yīng)進行納稅調(diào)整，在發(fā)生開辦費當(dāng)年的會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)增應(yīng)納稅所得額，在以后年度的申報時，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。 老師這個問題我不太理解，我們單位的開辦費所得稅前還要調(diào)增嗎，我就按月攤銷不就可以嗎

允許稅前扣除的項目，都是進行納稅調(diào)增，這難道不是多繳納企業(yè)所得稅嗎？而在直接法計算時又會減小應(yīng)納稅所得額，感覺這兩個矛盾，可以解釋一下嗎？

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是（ ）。 A.稅收滯納金 B.非廣告性贊助支出 C.用于個人和家庭的支出 D.允許彌補的以前年度虧損 【答案】D 麻煩老師解答,以前年度虧損是利潤,而這里扣除所得額,跟利潤不是一回事,為什么可以扣除

提問# 一、稽查補查稅，其中補繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會計入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時，這個營業(yè)外支出~滯納金科目這個可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個科目，等匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會計分錄和對企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細解答一下，謝謝。

我公司法人有兩個公司，一個小規(guī)模一個一般納稅人，進貨都是一般納稅人進的，然后銷售兩個公司都有，現(xiàn)在小規(guī)模只有收入和暫估的成本，沒有進項票，可以直接所得稅匯算清繳時調(diào)增應(yīng)納稅所得額嗎，還是應(yīng)該一般納稅人公司給小規(guī)模公司就小規(guī)模銷售的貨物開銷項票，直接開票的話會不會有虛開發(fā)票的風(fēng)險